Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Какими проводками отражаются удержанные штрафные санкции при возврате билетов?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО приобретает билеты сотрудникам, работающим вахтовым методом, путем оплаты через корпоративную банковскую карту. 

Суммы по возвращенным билетам поступают на корпоративную карту за минусом суммы штрафа. 

Необходимо ли в 1С проводить операцию поступления ТМЗ и услуг по возвращенным билетам, а также отражать возврат денежных средств по банку за минусом штрафных санкций? 


Согласно п. 4  Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности субъекта основывается на принципах начисления и непрерывности. По методу начисления операции отражаются в том периоде, в котором фактически произошли, независимо от периода поступления и выплат денежных средств. Для целей настоящих Правил под хозяйственной операцией следует понимать действие или событие, влекущие изменения в объеме и (или) составе имущества и (или) обязательств организации.

Согласно п. 15 и 16 к ведению бухгалтерской документации предъявляются требования: документальность, краткость и ясность записей, взаимный контроль записей. Операции отражаются в бухгалтерской документации с подкреплением оригиналами первичных документов.

Таким образом, так как за билеты вахтовикам осуществлялась предоплата, а фактически услуга (перевозка пассажира) не была оказана, то в 1С нет необходимости проводить операцию Поступление ТМЗ и услуг. Но при этом движение денежных средств по корпоративной карте в виде оплаты за билет и возврат части суммы за минусом штрафных санкций проводить необходимо, т.к данные операции отражены в выписке банка как движения денежных средств и влияют на изменения обязательств организации.

На сумму удержанных штрафных санкций по возвратам бухгалтерские записи следующие:

1)      Начислен штраф от поставщика

  • Дт 7210 « Административные расходы»
  • Кт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

2)      Произведен взамозачет между произведенной предоплаты за билет и начисленной сумма штрафа за возврат билета

  • Дт 1710 « Краткосрочные авансы выданные»
  • Кт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

 


Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию