Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Какими проводками отразить возврат долга заказчика и неустойку, перечисленные частным судебным исполнителем? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО реализовало товар в конце 2017 года, однако 50% от суммы оплаты не были получены. Суд признал вину заказчика. Частный судебный исполнитель (ЧСИ) перечислил сумму долга и неустойку в адрес ТОО в первом полугодии 2019 года. До получения суммы ТОО перешло на ОУР.

1. Какими проводками отразить сумму, перечисленную ЧСИ?

2. Какими проводками закрыть дебиторскую задолженность заказчика?

3. Облагается ли налогами неустойка?

В данной ситуации необходимо произвести следующие проводки:

  1. Начислить неустойку датой принятия решения суда
  • Дт 1210, Кт 6280
  1. Отразить перечисление денежных средств частному судебному исполнителю
  • Дт 1030 Кт 1274
  1. Закрыть дебиторскую задолженность заказчика
  • Дт 1274 Кт 1210 – на сумму задолженности за товар
  • Дт 1274 Кт 1210 – на сумму неустойки

Так как неустойка является доходом, то ее получение входит в налогооблагаемый доход при исчислении налога на прибыль. Ставка налога зависит от режима налогообложения, на котором находится ТОО в момент признания неустойки доходом.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию