Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Каков порядок отражения операций по совместной деятельности в 1С?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Между ТОО и ИП заключен договор о совместном закупе и реализации товаров. Согласно условиям договора ТОО является финансовым партнером, а ИП - торговым партнером. 
ТОО перечисляет денежные средства ИП для закупа, а ИП возвращает денежные средства с процентами. 

1. Каков порядок отражения операций по совместной деятельности в 1С? 

2. Как отражается в 1С начисленное вознаграждение по займу?

 

Согласно пункту 15 МСФО (IAS) 31«Участие в совместном предпринимательстве» в отношении своих долей в совместно контролируемых операциях участник совместного предпринимательства должен признавать в своей финансовой отчетности:

А) активы, которые он контролирует, и принятые на себя обязательства;

В) расходы, которые он несет, и долю доходов, которую он получает от продажи товаров или услуг, произведенных в рамках совместного предпринимательства.

Итак, компании - участники договора совместной деятельности самостоятельно ведут учет по активам и налогооблагаемым объектам, принадлежащим каждой из компаний. Компания, являющаяся поверенным в договоре совместной деятельности, в соответствии с законодательством выписывает счета-фактуры, выделяя свою долю в обороте и доли остальных участников совместной деятельности, при этом доли компаний-участников совместной деятельности не являются доходом поверенного.

При отражении операций по совместной деятельности в учет участников совместной деятельности необходимо руководствоваться положениями главы 12 Гражданского кодекса РК, Налогового кодекса РК, «Инвестиции в совместную деятельность», МСФО (IAS) 31 «Участие в совместном предпринимательстве».

Рекомендуемая корреспонденция счетов:

У поверенного:

Содержание операций и/или событий

Дебет

Кредит

1

Отражение долей участников договора о совместной деятельности (каждого участника в отдельности) на договорную стоимость товаров, работ и услуг в т.ч. НДС

1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность заказчиков и покупателей»

3390 « Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»

2

Доход от реализации услуг поверенного (отражение доли поверенного) на договорную стоимость товаров, работ и услуг без НДС

1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность заказчиков и покупателей»

6010 «Доход от реализации»

3

На сумму НДС

1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность заказчиков и покупателей»

3130 «Налог на добавленную стоимость»

4

Получена оплата от покупателя на полную сумму реализованных товаров, работ и услуг

1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность заказчиков и покупателей»

5

Отражение расходов пропорционально доли поверенного в договоре совместной деятельности на договорную стоимость услуг, работ.без НДС

Счета раздела 7 «Расходы»

3310 «Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

6

На сумму НДС

1420 «НДС»

3310 «Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

7

Произведена оплата поставщикам и подрядчикам

3310 «Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

9

Перечислены доли участникам по договору о совместной деятельности

3390 « Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»

1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»


или




Произведена оплата поставщикам на всю сумму расходов

3310 «Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»


Отражение доли участника договора о совместной деятельности компании в расходах от совместной деятельности

1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»

3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»


Произведен взаимозачет сумм по договору совместной деятельности

3390 « Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»

1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»


У участника совместной деятельности


Признание дохода согласно доли в совместной деятельности

1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»

6010 «Доход от реализации»


На сумму НДС

1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»

3130 «Налог на добавленную стоимость»


Признание расходов от совместной деятельности согласно доли в совместной деятельности

Счета раздела 7 «Расходы»

3390 « Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»


На сумму НДС

1420 «НДС»

3390 « Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»


Закрытие задолженности

3390 « Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»

1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»


или




Поступление денег от поверенного согласно доли участия в совместной деятельности

1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»


Перечисление поверенному суммы произведенных расходов согласно доли участия в совместной деятельности

3390 « Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»

1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»


При отражении операций в 1С нужно в справочнике «Договоры» установить галочку по признаку «Участник договора совместной деятельности», при установке которого доступно указание списка участников договора и их долей. Участие каждого участника указывается в долях. Для работы с новым функционалом необходимо завести новые договора контрагентов с отражением долей участия.

В документах поступления и реализации, возвратов, которые оформляются по договорам совместной деятельности, доступна табличная часть «Участники совместной деятельности», которая по умолчанию заполняется по сведениям, указанным в договоре. При проведении таких документов в подсистеме НДС информация (сумма оборота и сумма НДС) регистрируется в разрезе каждого участника, соответственно долям их участия в договоре.

В печатной форме счета-фактуры, введенного на основании документа реализации участнику договора о совместной деятельности, предусмотрен вывод дополнительных сведений: реквизитов каждого участника совместной деятельности и сведений об обороте по реализации и сумме НДС, приходящихся на каждого участника договора.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» не реализован специализированный документ для отражения в учете начисленного вознаграждения по займу. Для этого можно воспользоваться документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет), который доступен в разделе Операции. При заполнении документа указывается организация, дата документа. Также пользователь может заполнить произвольно поле Содержание. На закладке Бухгалтерский учет отражаются данные по начисленному вознаграждению с указанием соответствующих счетов.

Например, Дт 1150 «Краткосрочные вознаграждения к получению» Кт 6110 «Доходы по вознаграждениям».

Далее, зачисление суммы вознаграждения на расчетный счет компании отражается документом Платежный ордер (поступление денежных средств), который доступен в разделе Банк и Касса - Банк - Платежные ордера (поступление денежных средств) с видом операции «Прочее поступление денежных средств».

В соответствии с  подпунктом 1 пункта 2 статьи 86 Налогового Кодекса РК вознаграждения по займам включаются в совокупный годовой доход и отражаются в Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00). Следовательно, сумму вознаграждения по займу необходимо также отражать и по налоговому учету.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию