Как применяется курс валют при исчислении КПН у источника выплаты при оплате международной грузоперевозки, оказанной нерезидентом?
ТОО, ОУР, плательщик НДС.
ТОО согласно договору международной перевозки 15 мая 2019 года внесло предоплату в долларах США за услуги грузоперевозок предоставленные юридическим лицом-нерезидентом (маршрут Республика Беларусь-Республика Казахстан).
Груз доставлен 25 мая 2019 года, подписана CMR, сертификат резидентства не предоставлен.
При исчислении КПН у источника выплаты применяется ст. 647 п. 1 п.п 3 НК РК. Согласно данному пункту курс берется за рабочий день, предшествующий дате начисления дохода. Бухгалтер ТОО считает, что датой начисления дохода является 25 мая 2019 года.
Также бухгалтер считает, что данная грузоперевозка не подлежит обложению НДС, так как местом реализации данной услуги не является РК.
1. Верно ли применена в данном случае ст. 647 п.1 п.п.3 при исчислении КПН?
2. Верны ли суждения бухгалтера?
Касательно применения курсов валют:
Для начала хотелось бы немного осветить тему про применение курса валют.
В соответствии с п. 1 Постановления Правления Национального Банка РК от 25 января 2013 года № 15 и Приказа Министра финансов РК от 22 февраля 2013 года № 99 «Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют» (далее по тексту – Порядок определения и применения рыночного курса), рыночный курс обмена валют определяется ежедневно в рабочие дни, в которые АО «Казахстанская фондовая биржа» (далее по тексту – КФБ) проводит торги по иностранным валютам, в следующем порядке:
1) по доллару США рыночный курс обмена валюты определяется как средневзвешенный биржевой курс тенге к доллару США, сложившийся по состоянию на 15-30 часов астанинского времени по итогам двух сессий фондовой биржи, утренней (основной) и дневной (дополнительной);
2) ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
