Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Каковы правила заполнения формы 200.01 и 200.05 по доходам физлиц и лиц, работающим по договорам ГПХ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

1. Указываются ли в ФНО 200.00 в приложении 200.01, в строках 200.01.001, 200.01.002, 200.01.006 и 200.01.007 доходы и работников и физлиц по договорам ГПХ? 

2. Суммируются ли итоги, указанные в приложении 200.05, с итогами других приложений ф.200.00?

В соответствии с положениями Правил составления ФНО 200.00, утвержденными приложением № 15-2 к Приказу Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166:

— строки 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам за каждый месяц отчетного квартала, в том числе, доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством РК договорам ГПХ, в т.ч. доходы, отраженные в ст. 341 Налогового кодекса РК;

Т.е. в строках 200.01.001 отражаются все доходы физических лиц, начисленные за отчетный период в т.ч. доходы работников и физических лиц по договорам ГПХ.

— строки 200.01.002 I, 200.01.002 II и 200.01.002 III предназначены для отражения суммы ИПН, исчисленного с доходов, начисленных физическим лицам в каждом месяце отчетного квартала;

Т.е. в строках 200.01.002 отражается исчисленный ИПН со всех доходов физических лиц за отчетный период, в т.ч. с доходов работников и физических лиц по договорам ГПХ.

— строки 200.01.006 I, 200.01.006 II и 200.01.006 III предназначены для отражения суммы доходов, выплаченных физическим лицам в каждом месяце отчетного квартала;

Т.е. в строках 200.01.006 отражаются все доходы физических лиц, выплаченные за отчетный период в т.ч. доходы работников и физических лиц по договорам ГПХ

— строки 200.01.007 I, 200.01.007 II и 200.01.007 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных физическим лицам, с которых удерживаются (начисляются) ОПВ за каждый месяц отчетного квартала в соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в РК;

Т.е. в строках 200.01.007 подлежат отражению доходы работников и физических лиц по договорам ГПХ в целях ОПВ, т.к. отдельно для доходов по договорам ГПХ в отношении ОПВ строки не предусмотрены;

— приложение 200.05 предназначено для исчисления ИПН и социальных платежей с доходов физических лиц по договорам ГПХ, в котором подлежат отражению начисленные доходы по договорам ГПХ, исчисленный ИПН с них, ОПВ с них;

Т.е. приложение 200.05 служит только расшифровкой сумм по договорам ГПХ и не суммируется с другими приложениями в основной ФНО 200.00.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию