Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Каковы сроки представления дополнительного ЭСФ поставщиком в случае возврата товара от покупателя?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Поставщику на склад 15 мая 2019 года поступил возвращенный товар от покупателя. Накладная на возврат от покупателя выписана 8 мая 2019 года. Поставщик выписывает дополнительный ЭСФ и указывает дату оборота 15 мая 2019 года. Дополнительный ЭСФ покупатель отклонил.

Правомерны ли действия покупателя?

 

В соответствии с нормами статьи 420 Налогового кодекса дополнительный счет-фактура должен:

1) соответствовать требованиям, установленным главой 47 Налогового кодекса к выписке счетов-фактур;

2) содержать следующую информацию:

пометку о том, что счет-фактура является дополнительным;

порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры;

порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура;

сумму корректировки размера оборота в случае его изменения;

сумму корректировки налога на добавленную стоимость в случае его изменения;

дату совершения оборота на сумму корректировки размера оборота - при выписке в электронной форме;

отметку «несоблюдение статьи 197 Налогового кодекса» в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса.

Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота.

При этом, по дополнительному счету-фактуре, выписанному в электронной форме, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого дополнительного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

Таким образом, в случае соблюдения поставщиком всех вышеуказанных положений по оформлению дополнительной ЭСФ, покупателем неправомерно отклонен дополнительный ЭСФ. Указанное является предметом внесудебного и судебного обсуждения.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию