Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Может ли ТОО взять на вычеты по КПН расходы по вознаграждениям, если компания их не выплачивает?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО получил финансовую помощь от другого ТОО-учредителя сроком на 5 лет. Учредитель ежемесячно выставляет вознаграждения по данному займу.

Может ли компания взять на вычеты по КПН расходы по вознаграждениям, если все еще не выплачивает проценты за использование займа?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 242 Налогового кодекса РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных ст. 242 – 263 Налогового кодекса РК, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом РК.

В свою очередь, согласно положениям пп. 1 ст. 246 Налогового кодекса РК в целях КПН вознаграждениями признаются:

1) вознаграждения, определенные в пп. 62) ст. 1 Налогового кодекса РК;

2) неустойка (штраф, пеня) по договору кредита (займа) между взаимосвязанными сторонами;

3) плата за гарантию взаимосвязанной стороне.

Исходя из положений п. 2 ст. 246 Налогового кодекса РК, если иное не установлено п. 3 ст. 246 Налогового кодекса РК, сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяется по методу начисления в соответствии с п. 2 ст. 192 Налогового кодекса РК.

При этом, положениями п. 2 ст. 192 Налогового кодекса РК установлено, что метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента.

Вместе с тем, учитывая положения ...

Для получения полного доступа к просмотру Вы можете:
Авторизоваться, если Вы подписчик
Оформить подписку и задавать вопросы каждый день. Тарифы
Купить доступ
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты.
200 тенге

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию