Можно ли вести учет безвозмездно переданного оборудования на забалансовом счете?

ИП, ОУР, неплательщик НДС.

ИП был передан на временное пользование диспенсер для розлива и продажи напитков. Данное оборудование ИП не приобрел и вернет если не реализует напитки в нужном объеме. 

Нужно ли данное оборудование отнести на забалансовый счет?

Как отразить данные действия в бухгалтерском учете и в 1С?

 

В соответствии с п. 1 ст. 604 Гражданского кодекса РК по договору безвозмездного пользования имуществом (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) передает имущество в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть то же имущество в том состоянии, в каком она его получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором.

Т.к. контрагент предоставил ИП оборудование в безвозмездное пользование, то должен быть заключен договор безвозмездного пользования имуществом.


Согласно положениям п. 2 ст. 366 Налогового кодекса РК доход ИП, применяющего общеустановленный порядок налогообложения, полученный совокупно за налоговый период, определяется в порядке, аналогичном порядку определения совокупного годового дохода в целях исчисления КПН, установленного ст. 225 Налогового кодекса РК, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 – 240 Налогового кодекса РК.

Учитывая положения пп. 15) п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РК в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы НДС и акциза, в т.ч. доход в виде безвозмездно полученного имущества.

Исходя из положений ст. 238 Налогового кодекса РК доход в виде безвозмездно полученного имущества, в т.ч. работ и услуг, признается в налоговом периоде, в котором такое имущество получено, работы выполнены, услуги оказаны.

Для целей определения размера дохода в виде безвозмездно полученного имущества стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, но не ниже стоимости, указанной в акте приема-передачи (при его наличии) такого имущества с учетом НДС, указанного в документах передающей стороны.

Таким образом, ИП получил оборудование в безвозмездное пользование, в связи с чем, в целях налогообложения обязан признавать доход от безвозмездного пользования оборудованием в течение всего срока безвозмездного пользования и включать его в свой совокупный годовой доход в фно 220.00 в целях обложения ИПН.

Сумма дохода должна определяться ИП на основе рыночных цен по аренде аналогичного оборудования на рынке.

 

ИП безвозмездно использует данное оборудование как основное средство, в связи с чем, ИП может организовать его учет на забалансовом счете:

- Дебет 9011 «Арендованные основные средства» без корреспондирующего счета по Кредиту – при оприходовании;

Данную операцию в 1С можно провести документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)».

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию