Можно ли выписывать ЭСФ не указывая ФИО покупателя?
ТОО, ОУР, плательщик НДС.
При оптовой реализации импортированного товара, покупатель отказывается себя идентифицировать.
Кто несет ответственность в данной ситуации?
Можно ли выписывать ЭСФ без указания ФИО покупателя?
В соответствии с положениями пп. 1) п. 13 ст. 412 Налогового кодекса РК выписка счета-фактуры не требуется в случаях реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
— наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг;
— с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
При этом, согласно положениям п. 79 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ, утвержденных Приказом Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270 (далее по тексту — Правила № 270), при реализации физическим лицам товаров, включенных в Перечень, с представлением чека ККМ или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, поставщик таких товаров выписывает ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С «Реквизиты получателя»:
— в строке 17 «Получатель» — «Физические лица» (данная строка заполняется автоматически);
— в строке 18 «Адрес места нахождения» — «Розничная торговля» (данная строка заполняется автоматически);
— в ячейке «І» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» — делается отметка.
В случае необходимости может быть выписано несколько ЭСФ.
На основании вышеизложенного:
1. Если Ваш импортированный товар входит в Перечень изъятий, и Вы реализуете его за наличный расчет или посредством платежной карты физическому лицу с выдачей чека ККМ, то Вы обязаны выписать ЭСФ, но вышеуказанные положения п. 79 Правил № 270 предоставляют Вам возможность выписать ЭСФ на весь такой оборот за день с упрощенным заполнением:
— в строке 17 «Получатель» — «Физические лица» (данная строка заполняется автоматически);
— в строке 18 «Адрес места нахождения» — «Розничная торговля» (данная строка заполняется автоматически);
— в ячейке «І» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» — делается отметка.
2. Если Ваш импортированный товар НЕ входит в Перечень изъятий, и Вы реализуете его за наличный расчет или посредством платежной карты физическому лицу с выдачей чека ККМ, то Вы вправе вообще не выписывать ЭСФ в адрес такого физического лица.
