Можно ли выставить ЭСФ на товар, импортированный из стран ЕАЭС, на который еще не были уплачены налоги?
ТОО находится на общеустановленном режиме и является плательщиком НДС.
Мы хотим отправить ЭСФ по товару из России, который не входит в перечень изъятия. Налог по импорту еще оплачен не был.
Можно выставить ЭСФ на товар, импортированный из стран ЕАЭС, на который еще не были уплачены налоги?
В соответствии с п. 6 ст. 453 Налогового кодекса РК при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов ЕАЭС на территорию РК, счет-фактура в электронной форме выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, т.е. согласно положениям п. 6 ст. 456 Налогового кодекса РК не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным месяцем, в котором приняты на учет такие импортированные товары или наступает срок платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.
Т.е. данной нормой специально предусмотрен более длинный срок выписки счета-фактуры при реализации в РК импортированного товара из стран ЕАЭС, который равен сроку уплаты НДС по импорту из ЕАЭС и сдачи форм 320.00 и 328.00.
Из этого следует, что Вы не можете выписать счет-фактуру до сдачи форм 320.00 и 328.00, соответственно, и реализовать товар (входящий и не входящий в Перечень изъятия), импортированный из стран ЕАЭС, не можете:
- пока не представите формы 320.00 и 328.00 и
- пока не уплатите НДС по импорту из стран ЕАЭС.
