Налогообложение нерезидентов-физических лиц по договорам ГПХ
ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.
Если нам оказывали услуги нерезиденты-физические лица по договору ГПХ, договор заключен на 3 700 000 тенге от 05.01.2017, АВР мы получили от него на оказанные услуги 05.04.2017 года, оплата была частичная, т.е. мы 70 000 тенге оплачивали в мае, 100 000 тенге оплатили в июне и так каждый месяц до декабря, в декабре погасили все сумму.
Когда получается я должна была заплатить за нерезидента-физического лица ИПН у источника выплаты 20%: в момент первой оплаты всю сумму ИПН у источника выплаты по АВР 740 000, или от суммы оплаты 20%, т.е. каждый месяц 20% от суммы, которую я ему выплатила? 200.02 форме я указываю его в 4 квартал 2017 года, когда мы полностью погасили сумму по АВР и договору? Или в каждом квартале когда была выплата?
Формы 101.04 и 300.05 я же не указываю по таким поставщикам нерезидентам-физическим лицам сумму, т.к. они неплательщики НДС и физические лица.
Т.к. вопрос относится к событиям 2017 года, то и ответ представлен с учетом налогового законодательства 2017 года.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее по тексту – ИПН), удерживаемого у источника выплаты с доходов нерезидента-физического лица из источников в РК:
В соответствии с пунктом 1 статьи 201 Налогового кодекса РК доходы физического лица-нерезидента, определенные пунктом 1 статьи 192 Налогового кодекса РК, облагаются ИПН у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 194 Налогового кодекса РК, без осуществления налоговых вычетов ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
