Налоговые обязательства при импорте товаров и оплате за доставку товара нерезиденту
Компания АО резидент РК заключила договор поставки с компанией резидентом РФ, при этом в договоре в стоимость товара включена стоимость доставки (отдельной графой прописана услуга доставки). Поставщик выставил Акт выполненных работ и счет фактуру по услуге доставки.
Какие возникают обязательства у АО резидента РК по НДС и КПН?
Касательно импорта товаров:
КПН у источника выплаты:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса РК налогообложению корпоративным подоходным налогом (далее по тексту – КПН), удерживаемым у источника выплаты с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.
Т.е. непосредственно импорт товара не подлежит обложению КПН у источника выплаты.
НДС по импорту:
В соответствии с пунктом 4 статьи 440 Налогового кодекса РК облагаемым импортом являются:
1) товары, ввезенные (ввозимые) на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) в соответствии с пунктом 2 статьи 451 Налогового кодекса РК).
Положение настоящего подпункта применяется также в отношении ввезенных (ввозимых) транспортных средств, подлежащих государственной регистрации в государственных органах Республики Казахстан;
2) товары, являющиеся продуктами переработки давальческого сырья, ввезенные на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза.
...Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
