Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Необходимо ли в 1С обновлять источник происхождения по товару одного наименования, но по разным поставкам?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Необходимо ли при поступлении одного и того же товара, но по разным поставкам, обновлять происхождение товара при каждом заполнении декларации на товары?

В соответствии с положениями п. 70 и 71 Правил и форм выписки счета-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ, утвержденными Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК — Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370:

В графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или CT-KZ» указывается:

— 20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

— 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

— 13-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

— 11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (CT-KZ) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, произведенного на территории свободной экономической зоны или свободных складов, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам».

Данная графа заполняется по товарам, относящимся к Признакам «1» и «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «3» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.

При этом по товарам, относящимся к Признаку «2», данная графа подлежит обязательному заполнению с 1 июля 2019 года.

По товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.

В графе 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, отраженный в графе 32 декларации на товары, или порядковый номер товара, отраженный в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Данная графа заполняется по товарам, относящимся к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

При этом по товарам, относящимся к Признаку «2», данная графа подлежит обязательному заполнению с 1 июля 2019 года.

По товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.

Таким образом, источники происхождения в 1С заполняются, чтобы в ЭСФ, выписываемом при реализации товара, отражались корректные данные в графах 15 и 16.

Т.к. один и тот же товар может быть приобретен разными поставками (разные ГТД, разные ФНО 320.00, разные ЭСФ с заполненной графой 15 и 16 от поставщика РК), то по одному и тому же товару, но по разным поставкам необходимо постоянно заполнять соответствующие источники происхождения, т.к. по ним налоговые органы отслеживают движение товара.

В случае, некорректного заполнения или вообще незаполнения источников происхождения, ЭСФ по реализации данного товара будет содержать некорректные данные, в связи с чем, налоговые органы могут Вам направить уведомление о выявленных нарушениях в результате камерального контроля при проверке движения товара по источникам происхождения.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию