Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Необходимо внести изменения по сумме НДС в реестр фно 300.08. Каким образом это следует сделать?

ТОО, плательщик НДС.

Необходимо внести изменения по сумме НДС в реестр фно 300.08.

Каким образом это следует сделать?

В рассматриваемой ситуации необходимо руководствоваться Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)», утвержденными Приложением 23 к приказу Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года №166 (далее по тексту – Правила).

В соответствии с пунктом 53 Правил порядок внесения изменений и дополнений в ранее представленный Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам, в том числе при выписке счета-фактуры в электронной форме, ранее выписанного на бумажном носителе, аналогичен порядку внесения изменений в Реестр по реализованным товарам, работам, услугам, согласно пунктам 46, 47 и 48 Правил.

Согласно положениям подпункта 3) пункта 46 с учетом пункта 53 Правил в случае обнаружения ошибки в любой из граф В, С, D, E, F, G, Н, I и J раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам» производится удаление из Реестра ранее указанного ошибочного счета-фактуры.

Для удаления ошибочного счета-фактуры в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, D, E, F и G, а в графах Н, I и J, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус.

Далее новой строкой вводится счет-фактура с правильными реквизитами и суммами.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию