Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Отражение излишков запасов (по результатам инвентаризации) в форме 100.00

ТОО Общеустановленный режим. Является плательщиком НДС, ресторан.

Во время инвентаризации продуктов были обнаружены излишки по продуктам, оприходованы в 1С «Дебет 1310 Кредит 6280».

Как отразить эти излишки продуктов в ф.100.00?

Если посадим из в строку 100.00.009.III.A, тогда не пойдет строка с 300.00 формой по поставщикам.

В соответствии с подпунктом 4) пункта 15 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных Приказом Министра финансов РК от «31» октября 2016 года № 579 (далее по тексту – Правила составления формы 100.00) в строке 100.00.004 указывается сумма прочих доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии с Налоговым кодексом РК.

Доход, признанный в сумме излишков, отражается в строке 100.00.004.

Вместе с тем, согласно подпункту 1) пункта 16 Правил составления формы 100.00, в строке 100.00.009 III А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком ТМЗ.

Приход излишков ТМЗ подобен безвозмездному поступлению. Соответственно, данный приход излишков ТМЗ должен отражаться в строке 100.00.009 III А.

Что касается камерального контроля с формой 300.00, то будет расхождение, которое при запросе налоговых органов объяснимо, т.к. это допустимое расхождение, связанное с оприходованием излишков по результатам инвентаризации, который не является облагаемым оборотом в целях НДС.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию