По какому курсу валют следует провести счет-фактуру за экспедиторские и сопутствующие услуги?
ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.
Транспортная компания резидент РФ сделали нам доставку груза. Услуги в счете-фактуре указаны в следующих позициях:
1.Услуга по организации доставки (экспедированию) груза из г. Нижний Новгород в г.Челябинск;
2. Услуга по организации доставки (экспедированию) груза из г. Челябинск в г. Алматы;
3. Информирование о статусе и местонахождении груза;
4. Въезд на терминал по подразделению Нижний Новгород;
5. Страхование груза.
Счет-фактура в рублях.
По какому курсу следует провести в бухгалтерском учете данную счет-фактуру и какие налоги у нас возникают?
КПН:
В соответствии с положениям п. 8 ст. 645 Налогового кодекса РК при наличии в контракте, заключенном с нерезидентом, положений, предусматривающих выполнение, оказание различных видов работ, услуг на территории РК и за ее пределами, порядок исчисления и удержания КПН у источника выплаты применяется к каждому виду работ, услуг отдельно.
Следовательно, в целях КПН у источника выплаты все виды услуг/работ, указанные в счете-фактуре от нерезидента необходимо рассматривать по-отдельности.
1. Касательно «Услуга по организации доставки (экспедированию) груза из г. Нижний Новгород в г. Челябинск», «Въезд на терминал по подразделению Нижний Новгород», «информирование о статусе и местонахождении груза», «Страхование груза»:
В соответствии с положениями пп. 11) п. 9 ст. 645 Налогового кодекса РК обложению КПН у источника выплаты не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами РК, за исключением доходов, указанных в пп. 3), 4) и 5) п. 1 ст. 644 Налогового кодекса РК.
Вместе с тем, согласно пп. 16) п. 1 ст. 644 Налогового кодекса РК доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы в виде страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования или перестрахования рисков, возникающих в РК.
Таким образом:
- услуга ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
