По какой стоимости отражаются ОС в строке 100.02.001 при переходе в течение отчетного периода с упрощенной декларации на общеустановленный режим?
ТОО с 01.08.2017 года перешло с упрощенного декларации на общеустановленный режим налогообложения в добровольном порядке. С 2016 года по 01.08.2017 года были приобретены основные средства (далее – ОС).
По какой стоимости я должна отразить ОС в приложении формы 100.00 – вычеты по фиксированным активам:
– 1-ый вариант по цене приобретения (2016-2017год),
– 2-ой вариант по остаточной стоимости на 01.08.2017года?
Или есть еще варианты?
Вопрос относится к событиям 2017 года, соответственно, ответ представлен с учетом налогового законодательства за 2017 год.
В соответствии с пунктом 11 статьи 118 Налогового кодекса РК при переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим (далее по тексту – СНР) для субъектов малого бизнеса, на общеустановленный порядок первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, которые использовались в специальном налоговом режиме, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее по тексту – МСФО) и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности без учета обесценений и переоценок на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов.
На основании вышеизложенного, в приложении 100.02 к форме 100.00 по строке 100.02.001 указывается остаточная стоимость основных средств согласно данным бухгалтерского учета ТОО на 01.08.2017 года без учета обесценений и переоценок в соответствии с МСФО.
