По какой строке в форме 910.00 показать социальный налог по работнику-нерезиденту?

ТОО на СНР на основе упрощенной декларации.

В штате нерезидент (Россия). С нерезидента удерживаем ИПН, соц. отчисления, ОСМС, соц. налог. Как 910.00 по какой строке за 2 полугодие 2017 г. показать соц. налог по нерезиденту, если мы не сдаем 200.00?

Т.к. Автор вопроса составляет форму 910.00 за второе полугодие 2017 года, то и ответ будет представлен с ссылками на нормы Налогового кодекса РК в редакции, действовавшей до 01.01.2018 года.

 

Согласно пункту 5 статьи 358 Налогового кодекса РК ставки социального налога для плательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, установлены главой 61 Налогового кодекса РК.

Глава 61 Налогового кодекса РК регламентирует порядок налогообложения при применении специальных налоговых режимов, в том числе на основе упрощенной декларации.

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 436 Налогового кодекса РК исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.

При этом, согласно пункту 2 статьи 437 Налогового кодекса РК индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.

Также, согласно Правилам составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00), утвержденным приложением №19 к приказу Министра финансов РК от 21.06.2016 года, сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, указывается в строке 910.00.009.

На основании вышеизложенного, налогоплательщик производит исчисление налогов по упрощенной декларации по ставке 3%, ½ из которых является социальным налогом за всех работников, в том числе работников-нерезидентов. За работников нерезидентов в упрощенной декларации социальный налог отдельно не начисляется не подразделяется на резидентов и нерезидентов. Соответственно, исчисленный социальный налог за минусом социальных отчислений отражается в строке 910.00.009.