Порядок переноса убытков предыдущих лет в форме 100.00

ТОО, плательщик НДС, торговля.

Вопрос по форме 100.00 «Декларация по КПН».

В 2014 году убытки 27 000, в 2015 убытки 57 000, в 2016 убытки 17 000 итого нарастающим убыток: 101 000.

В 2017 году прибыль 26000.

Какая сумма ставиться в строке 100.00.032? Нарастающим итогом или в пределах прибыли, (т.к. прибыль 2017 г. покрывает убыток только 2014 г.) а строка 100.00.33 дает 0?

Порядок заполнения налоговой отчетности по форме 100.00 регламентируется Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных приложением №101 к приказу Министра финансов РК от «25» декабря 2014 года № 587 и приложением №2 к приказу Министра финансов РК от «31» октября 2016 года № 579 (далее по тексту – Правила составления формы 100.00)

В соответствии с пунктом 8) пункта 19 Правил составления формы 100.00 в строке 100.00.032 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов.

При этом, согласно подпункту 9) пункта 19 Правила составления формы 100.00 в строке 100.00.033 указывается налогооблагаемый доход (далее по тексту – НОД) с учетом перенесенных из предыдущих налоговых периодов убытков.

При этом, если строка 100.00.032 больше строки 100.00.031, в строке 100.00.033 указывается ноль.

На основании вышеизложенного в форме 100.00 за 2017 год:

– в строке 100.00.031 указывается НОД в размере 26 000;

– в строке 100.00.032 указываются, УБЫТКИ, ПЕРЕНЕСЕННЫЕ ИЗ ПРОШЛЫХ ЛЕТ, соответственно, исходя из множественного характера формулировки, убытки прошлых лет должны отражаться нарастающим итого, т.е. в сумме 101 000 (27 000 за 2014 год + 57 000 за 2015 год + 17 000 за 2016 год);

– в строке 100.00.033 должен отражаться 0, т.к. строка 100.00.32 в Вашем случае больше строки 100.00.031.

Далее, например, в форме 100.00 уже за 2018 год по строке 100.00.032 Вы уже будете отражать перенесенные убытки за минусом НОД за 2017 год.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию