Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Правильно ли отправлять исправленную ЭСФ с общей стоимостью и НДС в рублях?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Хотим отправить исправленную счет-фактуру по экспорту, так как покупатель с России не оплатил НДС и не представил форму 328.00. Так как реализация в рублях, соответственно НДС тоже в рублях. Правильно ли отправлять исправленную ЭСФ с общей стоимостью и НДС в рублях?

В соответствии с п. 7 ст. 412 Налогового кодекса РК стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указываются в национальной валюте РК, за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте:

1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

2) по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии со ст. 386, 447 и 449 Налогового кодекса РК;

3) по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии со ст. 387 Налогового кодекса РК;

4) по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии с п. 3 ст. 393 Налогового кодекса РК.

Таким образом, налоговое законодательство РК допускает выписку электронного счета-фактуры в иностранной валюте в вышеуказанных случаях.

Соответственно, если экспорт не подтвержден в соответствии с требования налогового законодательства РК, то данная реализация уже не считается экспортом, в связи с чем, Вы правы, в исправленном счете-фактуре необходимо изменить иностранную валюту на KZT и отразить размер оборота по реализации и НДС по нему в национальной валюте (тенге) по рыночному курсу валют, размещенному на сайте Национального Банка РК, на дату совершения оборота по реализации согласно первоначальному электронному счету-фактуре.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию