Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Сомнительная дебиторская задолженность у ИП на упрощенной декларации

ИП, упрощенная декларация, неплательщик НДС.

В 2014 году ИП оказал услуги ТОО на сумму 400 000 тенге, с которых были уплачены налоги.

На сегодняшний день ТОО не рассчиталось с ИП за оказанные услуги.

Как быть с дебиторской задолженностью? Списать ли дебиторскую задолженность у ИП как сомнительные требования? Взять ли на вычеты по бух. учету и налоговому учету?

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не предусматривает применение вычетов, в т.ч. и вычетов по сомнительным требованиям (дебиторской задолженности). Вычеты предусматриваются только при применении общеустановленного порядка налогообложения.

Соответственно, ИП вправе списать сомнительную дебиторскую задолженность только в целях бухгалтерского учета, но на вычеты в налоговом учете отнести не вправе, т.к. это не предусмотрено условиями специального налогового режима.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию