Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Списание сомнительных обязательств. Бухгалтерские проводки. Форма 100.00

Мы хотели списать кредиторскую задолженность в связи со сроком исковой давности.

Какими проводками это проводить?

И если их несколько предприятий, то на каждую организацию отдельно проводку проводить?? А также как это будет выглядеть в налоговой деклараций ФНО 300.00 и регистрах и в КПН ФНО 100,00. В каких периодах это отражать текущем или в прошлых годах ?

В соответствии со статьей 230 Налогового кодекса РК обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным доходам работников, определяемым в соответствии с пунктом 1 статьи 322 Налогового кодекса РК, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, признаются сомнительными.

В доход по сомнительным обязательствам по полученным кредитам (займам, микрокредитам) не включается сумма полученного кредита (займа, микрокредита).

Указанные сомнительные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением НДС, который подлежит исключению из зачета в порядке, определенном разделом 10 Налогового кодекса РК.

Доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый:

1) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам кредита (займа, микрокредита), - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора кредита (займа, микрокредита);

2) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам лизинга, - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты лизингового платежа в соответствии с условиями договора лизинга;

3) по сомнительным обязательствам, возникшим по начисленным доходам работников, - со дня начисления доходов работников в соответствии с пунктом 1 статьи 322 настоящего Кодекса;

4) по сомнительным обязательствам, не указанным в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта:

– со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен;

– со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен.

На основании вышеизложенного, в совокупный годовой доход должны быть включены доходы от списания сомнительных обязательств в том налоговом периоде в котором истек трехлетний срок.

В форме 100.00 данный доход отражается по строке 100.00.004 «Прочие доходы».

В бухгалтерском учете доход признается:

– Дебет 3310/3390 Кредит 6280, и конечно же, по каждому такому обязательству (контрагенту) должна быть проведена данная запись.

Что касается отражения в налоговых регистров, то данный доход должен отражаться в налоговом регистре по прочим доходам, утвержденный Вашей налоговой учетной политикой.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию