Трехстороннее соглашение: ТОО – физлицо – Банк
Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при передаче в собственность банку недвижимого имущества по трехстороннему соглашению?
У ТОО имеются на балансе по счету 1330 квартиры (жилые). В связи с тем, что физлицо (зам. директора ТОО) не справилось со своими обязательствами перед Банком по займу, ТОО согласилось оказать помощь сотруднику и заключило 3-стороннее соглашение (ТОО – физлицо – Банк) о передаче в собственность Банку недвижимого имущества (2 квартиры) и дальнейшем погашении физлицом задолженности перед ТОО. Соглашение составлено по оценочной стоимости Банка.
Вопросы:
1. Квартиры по данным бухгалтерского учета в программе «1С» выбывают из собственности ТОО через документ «Реализации» или можно провести операцию вручную? Какие будут проводки с учетом того, что ТОО - плательщик НДС?
2. По какой стоимости должно произойти выбытие квартир, если по данным бухгалтерского учета их себестоимость ниже оценочной стоимости, по которой ТОО передает их Банку? Может ли ТОО отдать квартиры по балансовой стоимости, так как это будет более выгодно физлицу: задолженность перед ТОО у него будет меньше и ТОО признавать доход от продажи данных квартир не придется?
3. Какие возникают налоговые обязательства у ТОО, какую налоговую отчетность представлять и в каких строках отражать?
ТОО, ОУР, плательщик НДС.
По первому вопросу:
В соответствии с пп. 50) п. 1 ст. 1 Налогового кодекса РК реализация – отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства.
Таким образом, передача квартир, числящихся в балансе Вашего ТОО в составе запасов, в пользу банка в счет погашения задолженности ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге