Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Уплата налогов при заключении агентского договора

Кто платит налоги при заключении агентского договора?

Агентский договор с физическим лицом, не являющимся ИП, лицом, занимающимся частной практикой:

В соответствии с пп. 2) ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в т.ч. доход от выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся ИП, лицом, занимающимся частной практикой.

Согласно п. 1 ст. 350 Налогового кодекса РК исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в пп. 1) - 12) и 17) ст. 321 Налогового кодекса РК, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.

Таким образом, Ваша Компания, выплачивающая доход физическому лицу за оказание услуг по агентскому договору будет признаваться налоговым агентом, на которого возлагается обязанность по исчислению и удержанию ИПН у источника выплаты.

В соответствии с п. 1 ст. 351 Налогового кодекса РК исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

Сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установленных ст. 320 Налогового кодекса РК, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с п. 2 ст. 353 Налогового кодекса РК.

Ставка ИПН согласно п. 1 ст. 320 Налогового кодекса РК составляет 10%.

Следовательно, при выплате дохода по агентскому договору физическому лицу, не являющемуся ИП или лицом, занимающимся частной практикой, Ваша Компания обязана удержать ИПН у источника выплаты по ставке 10% и перечислить его в бюджет согласно п. 3 ст. 351 Налогового кодекса РК не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения.

 

Агентский договор с ИП или юридическим лицом:

При заключении агентского договора с ИП или юридическим лицом, у Вашей Компании не возникают обязательства по удержанию налогов у источника выплаты, т.к. ИП и юридические лица самостоятельно исполняют свои налоговые обязательства в соответствии с требованиями Налогового кодекса РК.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию