В какие сроки необходимо оплатить КПН и НДС за дизайнерские услуги нерезидента?
Юридическое лицо - резидент РФ оказал ТОО дизайнерские услуги. Акт выполненных работ подписан в июле 2019 года.
1. В какие сроки необходимо оплатить КПН и НДС за нерезидента?
2. Какой вид дохода нерезидента указывается в расчете формы 101.04?
3. В какой строке формы 300.00 необходимо отразить оборот по НДС за нерезидента?
В соответствии с положениями пп. 17) п. 1 ст. 1 Налогового кодекса РК дизайнерские услуги - услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование.
КПН с дохода нерезидента из источников в РК:
Дизайнерские услуги оказал нерезидент из РФ – юридическое лицо.
Если нерезидент оказал дизайнерские услуги на территории РФ (удаленно без физического присутствия на территории РК):
Согласно положениям п. 1 ст. 645 Налогового кодекса РК доходы из источников в РК юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК (далее по тексту - нерезидент), облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов.
При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных ст. 646 Налогового кодекса РК, к сумме доходов, указанных в ст. 644 Налогового кодекса РК, за исключением доходов, указанных в п. 9 ст. 645 Налогового кодекса РК.
В свою очередь исходя из положений пп. 11) п. 9 ст. 645 Налогового кодекса РК налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами РК, за исключением доходов, указанных:
— в пп. 3) п. 1 ст. 644 Налогового кодекса РК — доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге