Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

В каких строках по форме 300.00 правильно отразить превышение зачета НДС, и как учитывать в следующем квартале?

ТОО, плательщик НДС, торговля.

За 4 квартал по форме 300.00 начисленный НДС меньше чем зачетный НДС на 100 000,00. В каких строках по форме 300.00 правильно отразить превышение суммы НДС, и как учитывать в следующем квартале?

В соответствии с подпунктом 2) пункта 17 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС), утвержденных приложением №111 к Приказу Министра финансов РК от 25.12.2014 года №587, превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного НДС, за отчетный налоговый период отражается в строке 300.00.027 II.

В следующем налоговом периоде данное превышение зачетного НДС, образовавшееся из предыдущего налогового периода, будет отражаться на лицевом счете по НДС в виде сальдо переплаты.

В налоговой отчетности за следующий квартал эту переплату Вы в налоговой отчетности уже не отражаете, а просто начисленный в следующем квартале НДС можете уплатить за минусом этой суммы переплаты.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию