Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

В какой строке формы 100.00 отражаются доходы от курсовой разницы и вознаграждение по депозиту?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС

ТОО получено вознаграждение по депозиту, а также сумма превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы.

В какой строке формы 100.00  необходимо отразить данные доходы?

В соответствии с нормами статьи 226 Налогового кодекса в целях исчисления обязательств по КПН по общеустановленному режиму в совокупный годовой доход организации включаются в том числе:

  • превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
  • другие доходы.

Таким образом, согласно пункту 16 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) за 2020 год, утвержденными Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года №39:

  • в строке 100.00.014 указывается сумма прочих доходов налогоплательщика, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с Налоговым кодексом, в том числе сумма превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, а также сумма вознаграждения по депозиту.

При этом, в строке 100.00.058 V указывается сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, которая в соответствии с пунктом 2 статьи 302 Налогового кодекса уменьшает сумму КПН, подлежащего уплате в бюджет.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию