Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

В какой строке формы 100.00 поставить остаток по компьютеру?

При заполнении ликвидационной формы 100.00 в какой строке необходимо поставить остаток по компьютеру – в 100.02.008 или 100.02.009? По бухучету компьютер самортизирован и списан. Сальдо по НУ компьютера 7 232 тенге.

ТОО, ОУР, неплательщик НДС, ликвидируется в 2018 году.

В соответствии с Правилами составления формы 100.00, утвержденными приложением №2 к приказу Министра финансов РК от 12.02.2018 г. №166:

- в строке 100.02.008.III указывается стоимостный баланс III группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с п. 2 ст. 273 Налогового кодекса РК с учетом п. 3 ст. 273 Налогового кодекса РК;

Согласно положениям п. 1 ст. 273 Налогового кодекса РК после выбытия всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс соответствующей группы на конец налогового периода подлежит вычету.

- в строке 100.02.009.III указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер МРП, устанавливаемого законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода, относимый на вычет в соответствии с п. 4 ст. 273 Налогового кодекса РК, по фиксированным активам III группы;

Согласно положениям п. 4 ст. 273 Налогового кодекса РК налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода.

А в соответствии с п. 1 ст. 314 Налогового кодекса РК для КПН налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря.

Следовательно, т.к. Вы составляете форму 100.00 по состоянию не на последнее число налогового периода (31.12.2018 г.), а на текущий момент (момент ликвидации), то стоимостный баланс группы III в сумме 7 232 тенге после выбытия всех фиксированных активов правильнее указать в строке 100.02.008.III.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию