Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

В какой строке формы 300.00 нужно отразить оборот по международным перевозкам?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС.

ТОО во 2 квартале 2018 г. реализовало товар на экспорт в КНР. Доставкой груза занималась компания-резидент, которая выставила счет-фактуру НДС по ставке 0%, так как это международная перевозка. Правильно ли это, и если да, в какой строке 300.00 формы нужно отразить данную услугу?

В соответствии с положениями ст. 387 Налогового кодекса РК оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке НДС.

Следовательно, Ваш контрагент верно указал в счете-фактуре НДС 0%.

Согласно положениям пп. 1) – 6) п. 16 Правил составления формы 300.00, утвержденных приложением №23 к приказу Министра финансов РК от 12.02.2018 г. № 166:

1) в строке 300.00.013 А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в Республике Казахстан, за исключением сумм, указанных в строке 300.00.015 А;

2) в строке 300.00.013 В указывается общая сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в Республике Казахстан, за исключением сумм, указанных в строке 300.00.015 В;

3) в строке 300.00.013 I А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в Республике Казахстан по выписанным счетам-фактурам;

4) в строке 300.00.013 I В указывается сумма НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.013 I А;

5) в строке 300.00.013 II А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в Республике Казахстан по выписанным документам, за исключением счетов-фактур;

6) в строке 300.00.013 II В указывается сумма НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.013 II А.

Соответственно, несмотря на то, что ставка НДС 0%, данный оборот по международной перевозке является облагаемым, в связи с чем:

- оборот по приобретению услуг по международной перевозке с НДС 0%, по которому выписан счет-фактура в строке 300.00.013 I А;

- в строке 300.00.013 I В сумма НДС будет 0.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию