В какой строке в декларации по НДС нужно указывать сумму оборота по приобретению международных курьерских услуг?
ТОО, ОУР, плательщик НДС.
В какую строку в декларации по НДС должна подпадать сумма оброта по приобретению услуг, облагаемых по нулевой ставке, на основании счет-фактуры, полученной за приобретенные курьерские услуги по международным направлениям? В 300.00.13А или в 300.00.15?
В соответствии с положениями ст. 387 Налогового кодекса РК оборот по реализации услуг по международным перевозкам, в т.ч. почтовых отправлений, облагается по нулевой ставке НДС.
Т.е. это облагаемый НДС оборот только по ставке НДС 0%.
Согласно положениям пп. 1) и 2) п. 16 Правил составления ФНО 300.00, утвержденных приложением №23 к приказу Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166, в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет»:
1) в строке 300.00.013.А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в РК, за исключением сумм, указанных в строке 300.00.015.А;
2) в строке 300.00.013.В указывается общая сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в РК, за исключением сумм, указанных в строке 300.00.015.В.
Т.к. оборот, к которому применяется ставка НДС 0%, является облагаемым, то оборот по приобретению с НДС 0% должен отражаться в строке 300.00.013.А.
При этом, в строке 300.00.013.В НДС будет 0, т.к. ставка НДС по счету-фактуре, выписанному поставщиком, составляет 0%.
