Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

В какую строку формы 300.00 включается оборот у резидента?

ТОО (резидент, плательщик НДС, общеустановленный режим) отдает в аренду пиворазливочное оборудование нерезиденту, выставляет акт выполненных работ и счет-фактуру. Нерезидент – Кыргызстан.

В какую строку формы 300.00 включается оборот у резидента? Счет-фактура выписывается с НДС или без? Чья территория признается местом реализации данной услуги?

Т.к. нерезидент-арендатор оборудования из Кыргызстана, государства, являющегося членом ЕАЭС, то место реализации работ и услуг от нерезидента из государств-членов ЕАЭС в целях НДС определяется в соответствии со ст. 441 Налогового кодекса РК.

В соответствии с положениями пп. 4) п. 2 ст. 441 Налогового кодекса РК местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена ЕАЭС, если налогоплательщиком этого государства приобретаются услуги по аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств.

Следовательно, местом реализации услуг по аренде данного оборудования будет признаваться Кыргызстан, т.к. налогоплательщиком этого государства приобретаются услуги по аренде оборудования.

Согласно пп. 2) ст. 370 Налогового кодекса РК необлагаемым оборотом в целях НДС является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации местом реализации услуг по аренде оборудования не признается РК, в связи с чем данный оборот для Вашей Компании-арендодателя оборудования является необлагаемым и счет-фактура выписывается «Без НДС».

Учитывая положения Правил составления формы 300.00, обороты по реализации, местом реализации которых не является РК, отражаются в строке 300.00.004.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию