Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Вычеты в форма 100.00 за период применения ОУР (переход на СНР на основе упрощенной декларации)

ТОО до октября 2017 года работало на общеустановленном режиме, с 1 октября стало применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. На фирме есть машина и имущество, налог на транспорт и имущество уплачен.

При составлении годового отчета по форме 100.00 в расчет был взят период с 1 января по 30 сентября.

Можно ли налог на транспорт и имущество, исчисленный за 2017 год (январь-декабрь), взять на затраты по ф.100 или надо сделать раздельное начисление за период с января по сентябрь и взять на вычеты в ф.100 и сделать начисление за период с октября по декабрь (период нахождения на упрощенке) и какую проводку сделать по этой сумме?

В рассматриваемой ситуации Вам необходимо доходы и все вычеты по КПН за 2017 год, в том числе вычеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, рассчитать только за период применения общеустановленного порядка налогообложения в 2017 году — с 01.01.2017 года по 30.09.2017 года и только за эти 9 месяцев отразить в форме 100.00.

Начисление налога на транспортные средства и имущество производится бухгалтерской записью вне зависимости от применяемого режима налогообложения:

— Дебет 7210 (либо иной расходный счет согласно Вашей учетной политики) Кредит 3170/3180.

По мнению Консультанта, Вы вправе в учете отразить начисление налогов двумя отдельными вышеуказанными записями для отражения начисления в периоды применения разных режимов налогообложения.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию