Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Взаиморасчеты головного и структурного подразделения (филиалы) по реализации материалов (РГП)

Форма собственности РГП на ПХВ, режим общеустановленный, плательщик НДС.

Взаиморасчеты головного и структурного подразделения (филиалы) по реализации материалов. Какие бухгалтерские проводки, первичные документы выписывать расходную накладную или НАКЛАДНАЯ НА ОТПУСК ЗАПАСОВ НА СТОРОНУ, доверенность требовать надо или нет?

Бухгалтерский учет филиала должен быть обеспечен отдельным разделом в программе 1С. Бухгалтерия. Учет операций по филиалу ведется на следующих счетах бухгалтерского учета (согласно Типовому плану счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Министра РК):

 1) 1240 «Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений», где отражаются операции по поступлению и списанию денежных средств на счета филиалов, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений.

2) 2140 «Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений», где учитывается долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений.

3) 3340 - «Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям», где отражаются операции по поступлению и списанию денежных средств на счета филиалов и структурных подразделений, и прочая краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям.

4) 4140 «Долгосрочная кредиторская задолженность филиалов и структурных подразделений», где учитывается долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям.

Корреспонденция счетов операций по движению ТМЦ между головной организацией и филиалом в бухгалтерском учете головной организации будет следующей:

1. Головной офис передает ТМЦ филиалу

Дт 1240 Кт 1300

2. Филиал передает ТМЦ головной организации

Дт 1300 Кт 1240

Передача ТМЦ головной организацией филиалу оформляется накладными на внутреннее перемещение запасов по форме З-5, согласно Приказу Министра финансов РК. Отпуск ТМЦ может осуществляться без доверенности.

В конце отчетного периода головная организация может «свернуть» счета взаиморасчетов с филиалом по счетам 1240 и 3340.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию