Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Заполнение строк 220.00.016 и 220.00.018 формы 220.00

ИП ОУР, услуги, неплательщик НДС, в строке 220.00.016 СН (4107*12) = 49284тенге, в декларации выходит сумма 48840 тенге при расшифровке выходит (4107*12)-444 тенге закрытие месяца за декабрь=48840.

Почему отнимается 444 тенге при закрытии месяца, в итоге какую сумму надо ставить 49284 тенге или 48840 тенге с вычетом суммы 444 тенге?

Также интересует строка 220.00.018 нужно ли заполнять если у самого ИП помимо ИП есть ТОО где он является ген. директором и получает ЗП там?

Касательно строки 220.00.016:

В соответствии с подпунктом 8) пункта 17 Правил составления налоговой отчетности

(декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) за 2017 год в строке 220.00.016 указывается сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет, относимая на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса РК.

Согласно статье 114 Налогового кодекса РК, если иное не установлено настоящей статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:

1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;

2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период.

При этом уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет определяются с учетом проведения зачетов в порядке, установленном статьями 599 и 601 настоящего Кодекса.

Исчисление и начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет производятся в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан или иного государства (для налогов и других обязательных платежей, уплаченных в бюджет иного государства).

Таким образом, вычет по налогам и другим обязательным платежам в бюджет определяется как начисленные в пределах уплаченных, т.е., например, за 2017 год социальный налог исчислен 49 284 тенге, а уплачено за 2017 год социального налога 48 840 тенге, соответственно, на вычет относится социальный налог, начисленный в пределах уплаченного – 48 840.

Обращаем Ваше внимание, что:

1. Мы не подтверждает и не опровергаем правильность исчисленных сумм социального налога, указанных в вопросе;

2. Вышеуказанный ответ представлен в виде предположения Налогового Консультанта, исходя из норм налогового законодательства;

3. Если социальный налог на вычеты по строке 220.00.016 отразился в сумме 48 840 тенге и эта сумма не соответствует вышеуказанным нормам налогового законодательства, то рекомендуем самостоятельно проверить начисление и записи в регистрах, т.к. мы не даем рекомендаций по 1С или другим программным обеспечениям в части ошибок – мы не видим Ваш учет.

 

Касательно строки 220.00.018:

Согласно пункту 4 статьи 166 Налогового кодекса РК вычет 1 МЗП может применяться только у одного работодателя.

Таким образом, если вычет МЗП применяется к зарплате физического лица в ТОО, то в качестве ИП он уже не может применять его.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию