Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Заполнение строки 100.00.030 в форме 100.00

Заполнение строки 100.00.030 ф.100.00.

В компании трудятся работники инвалиды второй, третьей групп. При определении НОД за 2017 год в соответствии с пп.2 п.1 ст.133 НК РК, компания имеет право на уменьшение НОД в 2-кратном размере произведенных расходов на оплату труда инвалидов и на 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам.

В форме 100.00 декларации по КПН указано уменьшение НОД только по пп.1 п.1 ст.133 и пп.3п.1ст.133, в какой строке ф.100.00 необходимо указать уменьшение НОД по пп.2п.1ст.133 НК?

В соответствии с подпунктом 6) пункта 19 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных приложением №101 к Приказу Министра финансов РК от 25.12.2014 года №587 и приложением №2 к Приказу Министра финансов РК от 31.10.2016 года №579 в строке 100.00.030 указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса РК. Строка 100.00.030 включает в себя строки 100.00.030 I и 100.00.030 II:

- в строке 100.00.030 I указываются расходы, на которые налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с подпунктами 1), 1-1) пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса;

- в строке 100.00.030 II указываются расходы, на которые налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса.

Т.е., сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса РК указывается в общей сумме по строке 100.00.030, просто для данного вида уменьшения не предусмотрена отдельная строка для детализации. Соответственно, т.к. строки 100.00.030 I и 100.00.030 II предусмотрены только для детализации, сумма по этим строкам может не совпадать с общей суммой по строке 100.00.030, т.к. в нее входит уменьшение налогооблагаемого дохода в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса РК.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию