Изменения приведут к 2,5-кратному росту числа плательщиков НДС, в то время как общий налогооблагаемый оборот увеличится лишь на 5%.

С 1 января 2026 года в Казахстане новый Налоговый кодекс принесёт ряд существенных изменений для казахстанского бизнеса. Одной из обсуждаемых новелл в экспертной среде стала автоматизированная система выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) под названием «Е-Тамга». Система требует авансовой уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) перед оформлением ЭСФ, что вызывает серьёзные опасения у предпринимателей.

Система «Е-Тамга» автоматизирует процесс выписки ЭСФ. Основная особенность — это требование авансовой уплаты НДС. Если у предприятия на счету нет достаточной суммы для покрытия НДС по сделке, система не позволит выписать счёт-фактуру. Бизнес должен будет отвлекать средства из оборота или брать кредиты, чтобы обеспечить непрерывность своей деятельности.

Новелла вызвала резкую критику со стороны Национальной палаты предпринимателей, которая считает такой подход методологически неверным. НДС является косвенным налогом и уплачивается после совершения сделки, будучи включённым в стоимость товара или услуги. Предварительная уплата нарушает этот принцип и создаёт дополнительную финансовую нагрузку на бизнес.

По данным Комитета государственных доходов, новая система будет применяться выборочно к четырём категориям налогоплательщиков:

• Вновь зарегистрированные плательщики НДС.

• Юридические лица, прошедшие перерегистрацию из-за смены полного состава участников.

• Лица, у которых было отменено приостановление выписки ЭСФ.

• Лица, которые отзывали ЭСФ для подтверждения фактического оборота.

Список налогоплательщиков, подпадающих под эти категории, будет определяться на основе системы управления налоговыми рисками.

По мнению налогового эксперта, директора Департамента налогообложения НПП «Атамекен» Айслу Молдагалиевой, основная проблема связана с резким увеличением числа плательщиков НДС.

С 1 января 2026 года значительно снижается порог для постановки на учёт по НДС — с текущих 20 тыс. до 10 тыс. МРП - около 40 млн тенге.

Вводится «запретительный список» видов деятельности, для которых будет недоступен специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. Многие представители малого бизнеса, которые раньше пользовались «упрощёнкой», вынуждены будут перейти на общий режим и, следовательно, стать плательщиками НДС.

Несоответствие может привести к росту затрат на администрирование, увеличению коррупции и, как следствие, снижению мотивации у бизнеса работать честно.

Несмотря на то что норма уже принята, НПП продолжает настаивать на корректировке.

«Чтобы смягчить негативные последствия, мы предлагаем сузить перечень плательщиков, к которым применяется «Е-Тамга». Начать пилотный проект только с одной категории — тех, кто ранее отзывал электронные счета-фактуры. Это позволит отработать механизм, прежде чем подключать другие группы», - отметила Айсулу Молдагалиева.

Предлагается расширить «белый список» налогоплательщиков, на которых не распространяется «Е-Тамга». В него, помимо участников налогового мониторинга, включить:

-сельхозтоваропроизводителей, имеющих льготы по НДС, и получающих меры государственной поддержки;

-субъектов бизнеса, имеющих лицензии и разрешения (медицинские организации, организации образования, банки);

-имеющих специфику исчисления НДС (экспедиторы, комиссионеры и т.п.) и другие.

Предлагается сократить срок контроля с одного года до полугода, для тех кто регулярно платит налоги, — до трёх месяцев.

На взгляд экспертов эти меры помогут достичь основной цели «Е-Тамга» — борьбы с «лжесделками» без создания дополнительной нагрузки на добросовестный бизнес.

По материалам НПП «Атамекен»