1. В каких случаях оформляется СНТ на подакцизные товары?

СНТ на подакцизные товары при реализации и (или) перемещении подакцизных товаров, в том числе внутреннем перемещении на территории Республики Казахстан, осуществлении ввоза на территорию РК и вывоза с территории РК.

2. Выписывается ли СНТ при реализации ГСМ физическим лицам через АЗС?

Нет, при розничной реализации ГСМ через АЗС СНТ не выписывается, за исключением выписки СНТ по требованию покупателя.

3. В каких единицах измерения выписывается СНТ на подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия и нефтепродукты)?

СНТ на подакцизные товары выписывается: по этиловому спирту и алкогольной продукции - в литрах, по нефтепродуктам - в тоннах либо в литрах, по табачным изделиям - в штуках.

4. Что является основанием для возврата превышения НДС?

Основанием для возврата суммы превышения НДС являются:

• акт налоговой проверки по подтверждению достоверности суммы превышения НДС, предъявленной к возврату, с учетом результатов его обжалования (при обжаловании налогоплательщиком);
• заключение к акту налоговой проверки.

5. Кто имеет право на применение упрощенного порядка возврата превышения НДС?

Упрощенный порядок возврата суммы превышения НДС применяют следующие налогоплательщики:

• состоящие на налоговом мониторинге на дату представления требования, в течение календарного года, совершавшие обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке;
• у которых обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке, составляют не менее 50% в в общем облагаемом обороте по реализации за налоговый период, за который представлено требование.

При этом сумма превышения НДС подлежит возврату плательщикам НДС при одновременном соответствии следующим условиям:

• отсутствия неисполненного уведомления в сроки, указанные статьями 82 и 83 Налогового кодекса на дату представления требования;
• наличия подтвержденного к возврату по результатам налоговой проверки суммы превышения НДС в течение 12 месяцев, предшествующих дате представления требования.

6. В каких случаях и как встать на учет по НДС?

Для постановки на регистрационный учет по НДС налоговое заявление подается в срок не позднее 5 рабочих дней со дня превышения предельного порога оборота. В случае совершения сделки, превышающей предельный порог оборота, налогоплательщик подает налоговое заявление до совершения оборота по такой сделке.

Лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС.

7. Каков оборот для обязательной постановки на учет по НДС?

Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превышает минимум оборота – 10 000 МРП (в 2026 году МРП составляет 4325 тенге, соответственно минимум оборота - 43 250 000 тенге).

8. Какая ответственность за нарушение срока постановки на учет по НДС?

За нарушение срока постановки на учет по НДС налогоплательщик привлекается к административной ответственности по части 3 статьи 269 КоАП (50 МРП). Также за совершение оборота в период непостановки на учет предусмотрен штраф частью 5 статьи 275 КоАП (15% от суммы оборота).

9. В какой срок подается налоговая отчетность по НДС?

Декларация по НДС (форма 300.00) представляется за каждый налоговый период (квартал) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

10. В какой срок уплачивается НДС?

НДС подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

В случае снятия плательщика с регистрационного учета по НДС - не позднее 10 календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной декларации по НДС (форма 300.00).

По материалам ДГД по Акмолинской области