С 1 октября 2017 года на территории Республики Казахстан применяется новая форма электронного счета-фактуры и новые правила заполнения, утвержденные Приказом МФ РК от 12 мая 2017 года № 301 «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме». Текущая форма ЭСФ и правила заполнения, действующие в соответствии с Приказом от 9 февраля 2015 года № 77, с 1 октября 2017 года утрачивают силу.

Заполнение ЭСФ с 1 октября 2017 года
В Правилах документооборота ЭСФ содержатся основные положения, руководствуясь которыми необходимо выполнять заполнение и выписку электронного счета-фактуры. Также Правилами утверждается и сама форма ЭСФ, применяемая всеми налогоплательщиками на территории РК. Электронный счет-фактура состоит из 14 разделов, заполняя которые налогоплательщик отражает все необходимые сведения о реализуемом товаре, работе, услуге, о сторонах сделки и другие. Некоторые разделы являются обязательными для заполнения, например, раздел для отражения реквизитов поставщика, реквизитов получателя, раздел с указанием общих сведений. Часть разделов не является обязательными для заполнения в общих случаях. Например, раздел Реквизиты Государственного учреждения заполняется исключительно в случае, если реализация товаров, работ, услуг осуществляется в адрес государственного учреждения. Если реализация произведена в адрес физического или юридического лица – не ГУ, то раздел не заполняется.
Строки с указанием регистрационного номера и даты выпиcки ЭСФ заполняются автоматически информационной системой электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) и не могут быть отредактированы вручную. Остальные строки заполняются самостоятельно ответственным лицом, которое производит выписку ЭСФ. Если выписывается дополнительный или исправленный документ, в разделе отражаются сведения о виде ЭСФ, а также данные об исходном документе, к которому выписывается текущий.
Строка Дата выписки на бумажном носителе заполняется в следующих случаях:

Если выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ к счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, который не содержится в системе ИС ЭСФ и обязательство по оформлению, которого в электронном виде не возникало на момент выписки.

Если производится отзыв счета-фактуры, который выписан на бумажном носителе и не содержится в ИС ЭСФ, обязательство по выписке которого в электронном виде также не возникало на момент его оформления.

Если на момент выписки отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования и фактически выписка ЭСФ невозможна.

Если в период выписки в ИС ЭСФ возникли технические проблемы, подтвержденные уполномоченным органом, то выписка счета-фактуры производится на бумажном носителе. После устранения технических ошибок, производится выписка ЭСФ с указанием даты выписки бумажного счета-фактуры.
В период с 1 января 2016 года до 1 октября 2017 года на территории РК применялась форма счета-фактуры, утвержденная Приказом МФ РК от 9 февраля 2015 года № 77 с учетом вносимых изменений. С 1 октября 2017 года данная форма и правила по ее заполнению утрачивают силу – действует новый Приказ МФ РК от 12 мая 2017 года № 301.

Форма ЭСФ, действующая с 1 октября, имеет отличия от ранее применяемой: в форме увеличено количество строк и количество разделов для заполнения.Теперь ЭСФ может быть оформлен от имени поверенных (операторов) как поставщика, так и получателя – для этого в форму были добавлены новые разделы I и J.

Для участников совместной деятельности (как для поставщика, так и для получателя) добавлены поля для указания доли участия. Ранее данные сведения не отражались в форме.

В форме добавлена строка Дата выписки на бумажном носителе, которая предназначена для указания даты выписки счета-фактуры на бумажном носителе в случаях, установленных НК РК.

 Расширен перечень категорий поставщиков и получателей. Для поставщика добавлены категории международный перевозчик, доверитель. Для получателя – доверитель, розничная реализация и другие.

Сведения, отражаемые ранее в полях для указания дополнительных данных, вынесены в специализированные поля.