На совместном семинаре-совещании, организованном НПП «Атамекен» при участии Министерства национальной экономики РК и КГД МФ РК, были разъяснены нормы Постановления Правительства РК от 14 ноября 2025 года №970, утверждающего Перечень видов деятельности, которым запрещено применение СНР на основе упрощенной декларации.

В работе семинара приняли участие заместитель председателя КГД РК Жаныбек Нуржанов, директор Департамента налоговой и таможенной политики МНЭ РК Нурлыбек Шаймаханов, руководитель Управления администрирования специальных налоговых режимов КГД Ерканат Шыңберген под председательством Тимура Жаркенова, заместителя Председателя Правления НПП «Атамекен».

Представителями КГД МФ РК подробно представлены ключевые новации.

Основной акцент сделан на разграничении сфер деятельности. Если вид деятельности предпринимателя не попадает в официальный запретительный список, он сохраняет право работать на «упрощенке».

Правила перехода с действующих СНР на новые

Отмечено, что налогоплательщики, которые на текущий момент применяют СНР на основе патента либо специального мобильного приложения смогут применять СНР для самозанятых. Для них предусмотрены переходные положения.

По словам представителя КГД МФ РК, есть новые преимущества - новый режим смогут применять без регистрации ИП. Данной категории граждан необходимо самостоятельно сняться с учета с 1 января 2026 года либо налоговые органы снимут их автоматически 1 марта 2026 года. При этом данный режим налогообложения применяется с момента формирования первого чека мобильного приложения «e-Salyq Business» и дата, которой формируется первый чек, и будет считаться датой применения данного режима.

Налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога в 2025 году, должны подать уведомление о применении нового СНР в период с 1 января по 28 февраля 2026 года. Невыполнение этого требования может повлечь автоматическое снятие с режима и перевод на ОУР с 1 января 2026 года.

В КГД также подчеркнули, что переход для крестьянских (фермерских) хозяйств будет осуществлен автоматически ввиду специфики их деятельности и установленных для них особых условий.

Ограничение сделок между В2В

Один из острых вопросов бизнеса - ограничение по вычетам, которое, как опасались предприниматели, могло создать де-факто запрет на B2B-отношения между компаниями на СНР.

По словам Тимура Жаркенова, взаимодействие между предприятиями на упрощенном режиме налогообложения разрешено. Ограничения действуют именно по предприятиям, работающим на ОУР и которые применяют вычеты. Сделки СНР с СНР не ограничиваются, поскольку в их режиме налогообложения вычеты по походному налогу не предусмотрены, и они смогут работать друг с другом. Учитывая, что общий годовой порог для работы на новом СНР составит 2,4 млрд. тенге при условии, что бизнес не входит в запретительный список, абсолютное большинство малого и среднего бизнеса сможет продолжить работу по упрощенной системе.

Режим для самозанятых и риски трудовых отношений

Заместитель Председателя КГД официально подтвердил, что работающие с самозанятыми не обязаны удерживать 10% ИПН у источника выплаты. Самозанятый отчитывается по своим доходам самостоятельно, при этом выбивает чек посредством мобильного приложения самозанятого и, при необходимости, составляет акт выполненных работ.

Режим строго ограничен разрешенным перечнем видов деятельности. Например, по аренде разрешена только сдача жилой недвижимости или бытовых товаров. Сдача коммерческой недвижимости по данному режиму запрещена.

НДС: обязательства и послабления

С 1 января 2026 года налогоплательщики на упрощенном режиме налогообложения не будут признаваться плательщиками НДС по оборотам реализации. Действующие плательщики НДС, переходящие на упрощенку, должны сняться с учета по НДС и сдать ликвидационную налоговую отчетность, отчитавшись по остаткам товаров. Снятие будет произведено с 1 января 2026 года, даже если отчетность будет подана позже.

ИП на упрощенке не обязаны выписывать ЭСФ, если обслуживают население и выбивают чеки ККМ. Исключение - товары из перечня изъятий или товары, подлежащие учету в виртуальном складе.

По словам председателя КГД, на данный момент есть определенный перечень налогоплательщиков, которые обязаны выписывать ЭСФ. Но есть и определенные послабления, если налогоплательщик выбивает чеки, то он не обязан выписывать ЭСФ, только по требованию. Если же товары входят в перечень изъятий или подлежат учету на Виртуальном складе, то по ним необходимо выписывать ЭСФ. Что касается прохождения биометрии, то правила прохождения регистрации в ИС ЭСФ для всех одинаковы - независимо от того, плательщик НДС или неплательщик НДС, прохождение биометрии обязательно.

О ведении бухгалтерского учета

Предприниматели малого бизнеса выразили опасение, что внедрение Национального каталога товаров (НКТ) потребует от них ведения полноценного бухгалтерского учета, от которого они были освобождены.

Представители КГД разъяснили, что освобождение от бухгалтерского учета не освобождает от обязанности иметь первичные документы, подтверждающие приобретение товаров. НКТ в меньшей степени коснется магазинов у дома, так как товар должен дойти до них уже маркированным. Освобождение от бухгалтерского учета для применяющих СНР на упрощенке до 500 млн. тенге оборота остается в силе.

Электронные сервисы, специальные счета для самозанятых

В Налоговом кодексе указано, что сведения о дате начала или дате прекращения применения налогоплательщиком СНР на основе упрощенной декларации размещаются на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее 3 рабочих дней до соответствующих даты начала или даты прекращения применения такого специального налогового режима.

Какими будут гарантии для покупателя во время его будущих налоговых проверок по вычетам, если на момент совершения сделки он действовал исходя из имеющейся информации, что имеет право на вычет? Данный вопрос также возник в рамках ограничения вычетов по сделкам с СНР на основе упрощенной декларации.

КГД отметили, что для поддержки бизнеса в условиях реформы государственный орган работает над новыми электронными сервисами.

К 1 января 2026 года будет запущен открытый сервис, где по ИИН/БИН можно будет проверить режим налогообложения контрагента. Работа по наладке всех информационных систем будет завершена к указанному сроку.

НПП «Атамекен» местным представительным органам рекомендовано принять решение о конкретных ставках розничного налога для своего региона до 1 декабря 2025 года.

Вопрос открытия специальных счетов для самозанятых без статуса ИП прорабатывается с Национальным Банком и должен быть решен в ближайшее время.

Все озвученные вопросы будут консолидированы и отработаны с государственными органами, планируется подготовить памятку для распространения всем заинтересованным лицам.

По материалам НПП «Атамекен»