С 1 января 2026 года вводится в действие Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 23 октября 2025 года №620 «Об утверждении Правил расчета коэффициента налоговой нагрузки».
Коэффициент налоговой нагрузки способствует производит анализ совокупности налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисленных конкретным налогоплательщиком в различные налоговые периоды, а также отражает уровень воздействия системы налогообложения на конечный результат деятельности налогоплательщика (налогового агента) и определяется по следующей формуле:
КНН = H и ОП / СГД х 100%, где:
КНН – коэффициент налоговой нагрузки;
H и ОП – сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогов, уплаченных в иностранные государства, отраженных в налоговой отчетности, за исключением ИПН и КПН с дохода, облагаемого у источника выплаты, таможенных платежей, НДС и акцизов, уплаченных при импорте товаров, НДС, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением;
СГД – сумма совокупного годового дохода юридического лица без учета корректировок, предусмотренных главами 25 и 26 Налогового кодекса и (или) дохода юридического лица, применяющего СНР на основе упрощенной декларации, или дохода ИП, полученного совокупно за отчетный налоговый период.
На основании коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента), рассчитывается среднеотраслевое значение коэффициента налоговой нагрузки:
- по соответствующим отраслям (до второго знака кода),
- отдельно для юридических лиц и ИП по каждой области или городу областного значения,
- отдельно для применяющих СНР, по которым период применения такого режима превышает 6 месяцев и для лиц, применяющих ОУР по месту нахождения налогоплательщика (налогового агента).
Среднеотраслевое значение коэффициента налоговой нагрузки рассчитывается один раз в год не позднее 1 июля, следующего за отчетным годом по данным КГД МФ РК по состоянию на 1 мая года, следующего за отчетным годом.
