Что такое ТИС?

Трехкомпонентная интегрированная система (ТИС) - интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы.

Данное понятие введено в Налоговый кодекс РК Законом РК от 2 апреля 2019 года № 241- VI с целью развития цифровизации учетных процессов и обеспечения соблюдения прозрачности процесса торговли, оказания услуг, выполнения работ и автоматизации учета товаров в налоговых целях по всем объектам предпринимательской деятельности пользователя ТИС.

Требования к ТИС и ее учету, порядок ее установки и применения устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с центральным государственным органом в области государственного планирования, уполномоченным органом, осуществляющим реализацию государственной политики в области связи, и Национальным Банком РК, а именно Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра РК от 2 сентября 2019 года № 953.

ТИС – аппаратно-программный комплекс, который включает в себя:

1) контрольный компонент, состоящий из одного и (или) нескольких контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и передачи данных, включенные в государственный реестр контрольно-кассовых машин в соответствии с техническими требованиями, утвержденными Приказом Министра финансов РК от 16 февраля 2018 года № 208, а также Приказом Министра РК от 8 февраля 2018 года № 144 «Об утверждении Правил получения, учета, хранения, выдачи акцизных и учетно-контрольных марок и представления обязательства, отчета импортеров о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан, а также учета и размера обеспечения такого обязательства», обеспечивающий функциональные модули:

• фискализации и передачи данных на сервер ОФД;
• по контролю подакцизных товаров;
• верификации кодов посредством использования интеграции с базой электронных паспортов товаров работ, услуг.

2) платежный компонент, состоящий из одного и (или) нескольких систем (устройств) для приема к обслуживанию платежных карточек, мобильными приложениями и (или) веб-сервисами банков, платежных организаций, обеспечивающими осуществление мгновенных платежей без использования платежных карточек, вне зависимости от обслуживания участников платежа в одном или разных банках с моментальным зачислением платежей в пользу бенефициара) (например, POS - терминал);

3) учетный компонент - программа для автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров (ERP система), обеспечивающая работу функциональных модулей:

• складского учета (движение ТМЗ);
• учета доходов и движения денег;
• учета заработной платы и управления персоналом (ЗУП);
• налогового учета и регистров;
• интеграций;
• по работе с Центральным узлом ТИС;
• по выдаче товарных чеков, при отсутствии связи и между сервером АПК и клиентской частью ТИС.

Кроме того, в систему встроена функция ведения налогового учета и возможность формировать налоговую отчетность.

ТИС обеспечивает:

• прием безналичных платежей посредством систем (или устройств) для приема безналичных платежей;
• подключение к ОФД РК и передача ему сведений о денежных расчетах, осуществляемых налогоплательщиком при реализации товаров, работ, услуг посредством ККМ, являющейся частью ТИС;
• формирование ЭСФ, СНТ с подключением к ИС ЭСФ;
• формирование документов для оформления операций или событий;
• контроль полноты вводимых данных;
• возможность работы со складским и торговым оборудованием и поддержки принтера и сканера штрих-кодов;
• ведение учета с применением и (или) без применения счетов бухгалтерского учета.

Автоматизация процессов решает множество задач и делает необязательным для ИП знания всех нюансов учета - все происходит в автономном режиме.

Кто вправе применять ТИС?

Согласно правилам установки и применения ТИС, разработанным в соответствии с подпунктом 72-1) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, применять данную систему могут ИП, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

ТИС применяется для учета процессов торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров в налоговых целях по всем объектам предпринимательской деятельности ИП

Для того, чтобы ТИС можно было применять на территории РК, она должна:

• входить в Единый реестр ТИС (обязанность по включению в реестр лежит на собственнике (разработчике);
• быть зарегистрированной в КГД МФ РК (обязанность по регистрации лежит на пользователе –ИП на упрощенке или ИП на ПСН.

Как зарегистрировать ТИС в налоговых органах?

ТИС, используемая при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежит регистрации в органах государственных доходов поп месту использования ТИС.

Для регистрации ТИС пользователем в органы государственных доходов представляются на бумажном носителе:

• заявление установленной формы;
• приложение к заявлению (если объектов более одного);
• техническая документация ТИС;
• копия паспорта производителя ТИС;
• регистрационная карточка онлайн ККМ;
• документ, подтверждающий право пользования ТИС (договор покупки или аренды);
• заключение собственника ТИС, подтверждающее, что модель ТИС соответствует требованиям и включена в Единый реестр ТИС.

Преимущества применения ТИС

Пользователи при применении ТИС имеют ряд преимуществ:

1) облегчение ведения учета;

2) минимизация ошибок в учете и исполнении налоговых обязательств;

3) формирование налоговой отчетности, в том числе по заработной плате наемных работников;

4) возможность применения налоговых льгот:

• увеличение предела дохода за налоговый период для применения ИП СНР на основе упрощенной декларации на 70 048 МРП (в 2024 году - 258 617 216 тенге);

• увеличение минимума оборота по реализации для ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации до 124 184 МРП (в 2024 году – 458 487 328 тенге).

Увеличение пределов распространяется только на обороты, расчеты по которым производятся в безналичной форме с использованием ТИС.

Если ИП применяет и наличный и безналичный расчет, то обороты следует разделять и вести по каждому отдельный учет.

В настоящее время в Единый реестр трехкомпонентных интегрированных систем внесены следующие модели ТИС: