Формирование и чтение файлов платежного поручения (SWIFT-файл) Единого платежа 

В поле назначение (ASSIGN) списочной части платежа, необходимо указывать: сумму (в круглых скобках) – которая является 20% ставкой единого платежа на 2023 год, применяемой к объекту обложения от заработной платы работника с фонда оплаты труда (при освобождении от уплаты доли, указываемая ставка уменьшается); КНП долей единого платежа [в квадратных скобках] – в которые должны быть включены ОПВ, ОПВР, социальные отчисления, взносы и отчисления на ОСМС, ИПН (перечисляется в УГД КГД МФ РК – 185 КНП), уплачиваемые плательщиком за работника.

Пример на 2023 год (без ОПВР):

1) сумма перечисления без округления, то в назначении списочной части платежа тиын указывается после точки:

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма за ФЛ KZT11236,54

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства

/FM/ Фамилия

/NM/ Имя

/FT/ Отчество

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ Период в формате 012023;

/ASSIGN/ (11236,54), [010,012,121,122,185].

Сумма (в круглых скобках) это – 20% ставка от заработной платы работника с фонда оплаты труда на 2023 год. Если сумма единого платежа содержит копейки, то необходимо указать ее через точку.

2) платеж не превышает ограничения по обязательным социальным платежам и работник не освобожден от уплаты социальных платежей:

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма за ФЛ KZT90000,00

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства

/FM/ Фамилия

/NM/ Имя

/FT/ Отчество

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ Период в формате 012023;

/ASSIGN/ (90000), [010,012,121,122,185].

Сумма (в круглых скобках) это – 20% ставка от заработной платы работника с фонда оплаты труда на 2023 год. [В квадратных скобках] КНП долей единого платежа – обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления, взносы и отчисления сумм на обязательное социальное медицинское страхование, индивидуальный подоходный налог.

3) платеж, в котором работник освобожден от уплаты взносов и отчислений на ОСМС:

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма за ФЛ KZT74680,00

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства

/FM/ Фамилия

/NM/ Имя

/FT/ Отчество

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ Период в формате 012023;

/ASSIGN/ (100000), [010,012,185].

4) платеж, в котором работник освобожден от уплаты всех социальных платежей:

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма KZT9000,00

:70:

/OPV/ Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства

/FM/ Фамилия

/NM/ Имя

/FT/ Отчество

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ Период в формате 012023;

/ASSIGN/ (100000), [185]

5) сумма 20% ставки в платеже превышает ограничения по обязательным социальным платежам и работник не освобожден от уплаты социальных платежей:

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма за ФЛ KZT404680,00

:70:

/OPV/ Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства

/FM/ Фамилия

/NM/ Имя

/FT/ Отчество

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ Период в формате 012023;

/ASSIGN/ (600000), [010,012,121,122,185].

Сумма (в круглых скобках) это – 20 процентная (20%) ставка от заработной платы работника с фонда оплаты труда на 2023 год. Сумма в поле «32B» это - сумма не превышающая ограничения по обязательным социальным платежам, если в данном поле будет указана сумма превышающая ограничения, то предполагается частичный возврат суммы по работнику (на примере 6).

6) частичный возврат (сторнирование) платежа работодателю, в котором произошло превышение ограничения по обязательным социальным платежам и работник не освобожден от уплаты социальных платежей:

ASSIGN/ Частичный возврат единого платежа Номер платежа от Дата платежа референс GD1712031 на сумму 195 320.

:21: 1

:32B: KZT195320,00

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства

/FM/ Фамилия

/NM/ Имя

/FT/ Отчество

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ 012023

/ASSIGN/ (80320,69000,42000), [012,121,122]

Сумма (в круглых скобках) это – доли единого платежа, которая превысила ограничения по обязательным социальным платежам. [В квадратных скобках] КНП долей единого платежа, которые возвращаются из-за превышения ограничения по обязательным социальным платежам.

7-1) частичный возврат (сторнирование) платежа работодателю, в котором работник освобожден от уплаты социальных платежей (например, пенсионер):

ASSIGN/ Частичный возврат единого платежа Номер платежа от Дата платежа референс GD1712031 на сумму 546 000.

:21: 1

:32B: KZT546000,00

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства

/FM/ Фамилия

/NM/ Имя

/FT/ Отчество

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ 012023

/ASSIGN/(300000,96000,90000,60000), [010,012,121,122]

Сумма (в круглых скобках) это – доли единого платежа, по лицам, являющиеся освобожденными от уплаты обязательных социальных платежей. Все доли возвращаются в полном обьеме. [В квадратных скобках] КНП долей единого платежа – по лицам, являющиеся освобожденными от уплаты обязательных социальных платежей соответственно.

7-2) частичный возврат с тиын: сумма единого платежа 45 236,50 тенге

Сумма частичного возврата при освобождении (если в превышении есть тиын аналогичен):

ASSIGN/ Частичный возврат единого платежа Номер платежа от Дата платежа референс GD1712031 на сумму 41165,22.

:21: 1

:32B: KZT41165,22

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства

/FM/ Фамилия

/NM/ Имя

/FT/ Отчество

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ 012023

/ASSIGN/(22 618.25, 7 237.84,6 785.48, 4 523.65), [010,012,121,122]

8) частичный возврат (сторнирование) платежа работодателю, в котором произошло превышение ограничения по обязательным социальным платежам (например, 750 000 – 20% от заработной платы) и работник освобожден от уплаты социальных платежей (например, многодетная мать, награжденная «Қүміс алқа», «Алтын алқа»):

ASSIGN/ Частичный возврат единого платежа Номер платежа от Дата платежа референс GD1712031 на сумму 332 500.

:21: 1

:32B: KZT332500,00

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства

/FM/ Фамилия

/NM/ Имя

/FT/ Отчество

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ 012023

/ASSIGN/ (25000,104320,112500,75000), [010,012,121,122]

Сумма (в круглых скобках) это – доли единого платежа, в котором присутствует превышение сумм по ограничениям обязательных социальных платежей (например, 750 000 - 20% от заработной платы, 375 000 - 10% ОПВ от ЗП, максимальный размер ОПВ на 2023 год - 350 000 тенге, соответственно происходит частичный возврат в размере 25 000 тенге на счет работодателя для дальнейшего перечисления работнику; 120 000 – 3,2% ОСО от ЗП, максимальный размер социальных отчислений на 2023 год - 15 680 тенге, соответственно происходит частичный возврат в размере 104 320 тенге на счет работодателя), в котором работник освобожден от уплаты социальных платежей (например, многодетная мать, награжденная «Қүміс алқа», «Алтын алқа» освобождена от взносов и отчислений на ОСМС, соответственна полная сумма по ООСМС возвращаются работодателю и ВОСМС возвращаются работодателю для перечисления работнику). [В квадратных скобках] КНП долей единого платежа – превышение ограничения по обязательным социальным платежам, в котором работник освобожден от уплаты социальных платежей.

Если бы в случае 4) в поле «32B» была указана сумма равной 20% ставке от заработной платы работника с фонда оплаты труда на 2023 год равной 600 000 тенге - будет осуществлен частичный возврат (сторнирование) элемента платежа на сумму 195 320 тенге со счета НАО «ГК «Правительство для граждан» на счет плательщика в БВУ с КНП 021.

9) возврат Единого платежа от НАО «ГК «Правительство для граждан» в БВУ по заявке плательщика:

/KNP/186 – Возврат единого платежа Агенту

/ASSIGN/Возврат единого платежа от 01.01.2023 реф.: Референс исх. платежа от НАО ГК № Номер платежа сумма: 100000 Причина возврата

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма KZT100000,00

:70:

/OPV/ Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства

/FM/ Фамилия

/NM/ Имя

/FT/ Отчество

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ - период в формате 012023;

/ASSIGN/Возврат согласно заявки

Отправка файла платежного поручения  (SWIFT-файл) через банки второго уровня

После завершения формирования платежного поручения Единого платежа данный SWIFT-файл (платеж) в формате МТ102 направляется Агентами в Банки второго уровня (далее – БВУ) и в АО «Казпочта».

БВУ и АО «Казпочта», для минимизации возвратов уплаченных сумм Единого платежа, могут осуществлять предварительную проверку элементов платежа, путем обращения на синхронный сервис МТСЗН по представлению статуса освобождения физического лица от уплаты ОПВ, социальный отчислений, отчислений на ОСМС за указанный период по ИИН и принадлежности плательщика к микро и малому предпринимательству с привязкой с УГД. А также осуществляет проверку на превышение долей (суммы) единого платежа от одного плательщика (физического лица) (Форматы сервиса предварительной проверки прилагаются).

При отрицательном результате предварительной проверки списочной части платежа, БВУ и АО «Казпочта» могут вернуть элемент платежа Агенту с указанием причины возврата, например, в поле назначение элемента платежа (ASSIGN).

При положительном результате предварительной проверки списочной части платежа, БВУ и АО «Казпочта» через терминалы «Казахстанского центра межбанковских расчетов» направляют платежи на соответствующий счет НАО «ГК» Правительства для граждан».

Примеры расчета Единого платежа

Расчет Единого платежа для работников с разным уровнем дохода в течение месяца

Доход работника - 10 000 тенге (низкий размер оклада, отработал пару дней в месяце)

показатель	расчет, %/ тенге	значение
Единый платеж	20% от 10 000	2 000 тенге
ОПВ	10% от зарплаты	1 000 тенге
социальные отчисления	3,2% от зарплаты	320 тенге
ИПН	1,8% от зарплаты	180 тенге
отчисления на ОСМС	3% от зарплаты	300 тенге
взносы на ОСМС	2% от зарплаты	200 тенге
За счет работодателя	320 + 300	520 тенге
За счет работника	1 000 + 200 + 180	1 380 тенге
Сумма работнику «на руки»	10 000 – 1 380	9 620 тенге

Доход работника - 40 000 тенге (низкий размер оклада, отработал не полный месяц)

показатель	расчет, %/тенге	значение
Единый платеж	20% от 40 000	8 000 тенге
ОПВ	10% от зарплаты	4 000 тенге
социальные отчисления	3,2% от зарплаты	1 280 тенге
ИПН	1,8% от зарплаты	720 тенге
отчисления на ОСМС	3% от зарплаты	1 200 тенге
взносы на ОСМС	2% от зарплаты	800 тенге
За счет работодателя	1 280 + 1 200	2 480 тенге
За счет работника	4 000 + 720 + 800	5 520 тенге
Сумма работнику «на руки»	40 000 – 5 520	34 480 тенге

Доход работника 600 000 тенге (расчет по верхним пределам)

показатель	расчет, %/тенге	значение
Единый платеж	20% от 600 000	120 000 тенге
ОПВ	10% от зарплаты	60 000 тенге
СО	3,2% от зарплаты с учетом превышения	15 680 тенге уходит в ГФСС
		3 520 тенге возвращается обратно Плательщику
ИПН	1,8% от зарплаты	10 800 тенге
ООСМС	3% от зарплаты	18 000 тенге
ВОСМС	2% от зарплаты	12 000 тенге
За счет работодателя	15 680 + 18 000	33 680 тенге
За счет работника	60 000 + 10 800 + 12 000	82 800 тенге
Сумма работнику «на руки»	600 000 – 82 800	517 200 тенге
Сумма возврата плательщику	3 520 тенге

Доход работника 3 800 000 тенге (расчет по верхним пределам)

показатель	расчет, %/тенге	значение
Единый платеж	20% от 3 800 000	760 000 тенге
ОПВ	10% от зарплаты	350 000 тенге уходит в ЕНПФ
		30 000 тенге возвращается плательщику
социальные отчисления	3,2% от зарплаты с учетом превышения	15 680 тенге уходит в ГФСС
		105 920 тенге возвращается плательщику
ИПН	1,8% от зарплаты	68 400 тенге
отчисления на ОСМС	3% от зарплаты	21 000 тенге уходит в ФСМС
		93 000 тенге возвращается плательщику
взносы на ОСМС	2% от зарплаты	14 000 тенге уходит в ФСМС
		62 000 тенге возвращается плательщику
За счет работодателя	15 680 + 21 000	36 680 тенге
За счет работника	350 000 + 14 000 + 68 400	432 400 тенге
Сумма работнику «на руки»	3 800 000 – 432 400	3 367 600 тенге
Сумма возврата плательщику	290 920 тенге

По материалам МТСЗН РК