Установлены конкретные критерии, обязывающие лиц, заключивших сделки о получении денег и (иного) имущества от иностранных источников, предоставлять уведомления и сведения в налоговые органы (статья 29 Налогового кодекса).

Физические и юридические лица и (или) структурные подразделения юридического лица (далее - лица) представляют уведомления и сведения в органы госдоходов по месту жительства/ нахождения о получении и расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства в отдельных случаях по заключенным с ними сделкам на сумму, превышающую 1 тенге, направленные на следующие виды деятельности:

• оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование (вид деятельности А в формах 017.00 и 018.00);
• изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов, за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, в коммерческих целях, а также распространение и размещение их результатов (вид деятельности В в формах 017.00 и 018.00);
• сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях (вид деятельности С в формах 017.00 и 018.00).

Также статьей 29 Налогового кодекса установлены 16 категорий налогоплательщиков, на которых не распространяются требования по представлению уведомлений и сведений. Обратите внимание, что заключение сделок о получении денег и (иного) имущества от иностранных источников при осуществлении первого вида деятельности (А) подпадает под требование статьи 29 Налогового кодекса, независимо от того, осуществлялись ли они в коммерческих целях или нет.

Уведомление, представляемое органам госдоходов, о получении лицами денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства (форма 017.00) представляется:

• в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем заключения  сделки, с обязательным заполнением данных о подлежащих получению денег и (или) иного имущества;

Сведения, представляемые физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органам госдоходов о получении и расходовании денег и (или) имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства (форма 018.00) ( далее - Сведения) представляются:

• не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (при отсутствии данных, подлежащих отражению, данные сведения представляются с нулевыми значениями);
• представление сведений прекращается в случае полного расходования денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных субъектов.

По материалам ДГД по Северо-Казахстанской области