«Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)»

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404

В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года «О государственной статистике» ПРИКАЗЫВАЮ:

1.    Утвердить прилагаемые:

1)    перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2)    формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):

форму «Бухгалтерский баланс» согласно приложению 2 к настоящему приказу;

форму «Отчет о прибылях и убытках» согласно приложению 3 к настоящему приказу;

форму «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» согласно приложению 4 к настоящему приказу;

форму «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» согласно приложению 5 к настоящему приказу;

форму «Отчет об изменениях в капитале» согласно приложению 6 к настоящему приказу.

2.    Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационноправовой системе «Эдшет» 18 мая 2015 года).

3.    Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1)    государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2)    в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3)    в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;

4)    размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

4.    Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.

 

 

Министр финансов

Республики Казахстан                 Б. Султанов

 

«СОГЛАСОВАН»

Председатель Комитета по статистике

Министерства национальной экономики

Республики Казахстан     

Н. Айдапкелов

Приложение 1

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Наименование годовой финансовой отчетности

1

Бухгалтерский баланс

2

Отчет о прибылях и убытках

3

Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод)

4

Отчет об изменениях в капитале

5

Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности)

 

Приложение 2

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Бухгалтерский баланс

отчетный период 20____   г.

Индекс: № 1 - Б (баланс)

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс».

Наименование

организации  ______________________________________________________________________________________________________

по состоянию на « ______ »_________года

тысячах тенге

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

 

 

 

 

I. Краткосрочные активы:

     

Денежные средства и их эквиваленты

010

   

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

011

   

Производные финансовые инструменты

012

   

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

013

   

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

014

   

 

Прочие краткосрочные финансовые активы

015

   

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016

   

Текущий подоходный налог

017

   

Запасы

018

   

Прочие краткосрочные активы

019

   

Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)

100

   

Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101

   

II. Долгосрочные активы

     

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

110

   

Производные финансовые инструменты

111

   

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

112

   

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

113

   

Прочие долгосрочные финансовые активы

114

   

Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

115

   

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

116

   

Инвестиционное имущество

117

   

Основные средства

118

   

Биологические активы

119

   

Разведочные и оценочные активы

120

   

Нематериальные активы

121

   

Отложенные налоговые активы

122

   

Прочие долгосрочные активы

123

   

Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)

200

   

Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200)

     

Обязательство и капитал

Код стро­ки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

III. Краткосрочные обязательства

     

Займы

210

   

Производные финансовые инструменты

211

   

Прочие краткосрочные финансовые обязательства

212

   

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

213

   

Краткосрочные резервы

214

   

Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

215

   

Вознаграждения работникам

216

   

Прочие краткосрочные обязательства

217

   

Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)

300

   

Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301

   

IV. Долгосрочные обязательства

     

Займы

310

   

Производные финансовые инструменты

311

   
             

 

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

312

   

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

313

   

Долгосрочные резервы

314

   

Отложенные налоговые обязательства

315

   

Прочие долгосрочные обязательства

316

   

Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316)

400

   

V. Капитал

     

Уставный (акционерный) капитал

410

   

Эмиссионный доход

411

   

Выкупленные собственные долевые инструменты

412

   

Резервы

413

   

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

414

   

Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)

420

   

Доля неконтролирующих собственников

421

   

Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)

500

   

Баланс (строка 300 + строка 301+ строка 400 + строка 500)

     

Руководитель   _______________________________/______________                         

              (фамилия, имя, отчество (при его наличии)     (подпись)

Главный бухгалтер   ________________________________/______________               

                           (фамилия, имя, отчество (при его наличии)  (подпись)

Место печати

 

Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»

  1. Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
  2. Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
  3. Форма заполняется следующим образом:

В графе «Активы»:

I.    Краткосрочные активы:

В строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее - ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под №4771.

В строке «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 012 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 016 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

В строке «Текущий подоходный налог» 017 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1400 «Текущие налоговые активы» ТПС;

В строке «Запасы» 018 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 «Запасы»;

В строке «Прочие краткосрочные активы» 019 указывается сумма сальдо по

счетам подраздела 1600 «Прочие краткосрочные активы» ТПС;

Значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 019;

В графе 101 «Активы (или выбывающие группы)», указывается активы, предназначенные для продажи».

II.    Долгосрочные активы:

В строке «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» 110 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 111 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» 113 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 114 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 115 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2100 - «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

В строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 116 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2200 - «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» ТПС;

В строке «Инвестиционное имущество» 117 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 - «Инвестиции в недвижимость» ТПС;

В строке «Основные средства» 118 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2400 - «Основные средства» ТПС;

В строке «Биологические активы» 119 указывается сумма сальдо по счетам

подраздела 2500 - «Биологические активы» ТПС;

В строке «Разведочные и оценочные активы» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 - «Разведочные и оценочные активы» ТПС;

В строке «Нематериальные активы» 121 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2700 - «Нематериальные активы» ТПС;

В строке «Отложенные налоговые активы» 122 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 - «Отложенные налоговые активы» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2900 - «Прочие долгосрочные активы» ТПС;

Значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 123;

Значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200.

В графе «Обязательство и капитал»:

III.    Краткосрочные обязательства:

В строке «Займы» 210 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 211 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» 212 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 213 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Краткосрочные резервы» 214 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3400 - «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;

В строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу 215 указывается сумма сальдо по счетам подразделат 3100 - «Обязательства по налогам» ТПС;

В строке «Вознаграждения работникам» 216 указывается сумма сальдо по

счетам подраздела 3300 - «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

В строке «Прочие краткосрочные обязательства 217 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3500 - «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;

Значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 217;

В графе «Обязательства выбывающих групп предназначенных для продажи» 301 указываются обязательства, выбывающих групп предназначенных для продажи.

IV.    Долгосрочные обязательства:

В строке «Займы» 310 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 - «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 311 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 - «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 312 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 - «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность 313 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4100 - «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

В строке «Долгосрочные резервы» 314 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4200 - «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;

В строке «Отложенные налоговые обязательства 315 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 - «Отложенные налоговые обязательства» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные обязательства 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4400 - «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;

Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 316.

V.    Капитал:

В строке «Уставный (акционерный) капитал» 410 указывается сумма сальдо

по счетам подраздела 5000 - «Уставный капитал» ТПС;

В строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 - «Эмиссионный доход» ТПС;

В строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 - «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС;

В строке «Резервы» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5400 - «Резервы» ТПС;

В строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 - «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ТПС;

Значение графы «Итого капитал, относимый на собственников материнской организации» 420 равно сумме строк с 410 по 414;

В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421;

Значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 +/- строка 421.

Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

Приложение 3

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет о прибылях и убытках

отчетный период 20 ____ г.

Индекс: № 2 - ОПУ

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках»

Наименование

организации   ___________________________________________________________________________________  

за год, заканчивающийся 31 декабря_____________ года

тысячах тенге

Наименование показателей

Код

строки

За отчет­ный пери­од

За предыду­щий период

Выручка

010

 

 

Себестоимость реализованных товаров и услуг

011

 

 

Валовая прибыль (строка 010 - строка 011)

012

 

 

 

 

 

 

Расходы по реализации

013

 

 

Административные расходы

014

 

 

Прочие расходы

015

 

 

Прочие доходы

016

 

 

 

 

 

 

Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строк с 012 по 016)

 

 

 

020

 

Доходы по финансированию

021

 

 

Расходы по финансированию

022

 

 

Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023

 

 

 

 

 

 

Прочие неоперационные доходы

024

 

 

Прочие неоперационные расходы

025

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строк с 020 по 025)

100

 

 

Расходы по подоходному налогу

101

 

 

Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 - строка 101)

200

 

 

Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201

 

 

Прибыль за год(строка 200 + строка 201) относимая на:

300

 

 

 

 

 

 

собственников материнской организации

 

 

 

долю неконтролирующих собственников

 

 

 

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420):

400

 

 

в том числе:

 

 

 

Переоценка основных средств

410

 

 

Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

411

 

 

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

412

 

 

 

 

 

 

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

413

 

 

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

414

 

 

 

 

 

 

Хеджирование денежных потоков

415

 

 

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

416

 

 

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

417

 

 

Прочие компоненты прочей совокупной прибыли

418

 

 

Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

419

 

 

Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли

420

 

 

Общая совокупная прибыль  (строка 300 + строка 400)

500

 

 

 

 

 

 

Общая совокупная прибыль относимая на:

 

 

 

собственников материнской организации

 

 

 

доля неконтролирующих собственников

 

 

 

Прибыль на акцию:

600

 

 

в том числе:

 

 

 

Базовая прибыль на акцию:

 

 

 

от продолжающейся деятельности

 

 

 

от прекращенной деятельности

 

 

 

Разводненная прибыль на акцию:

 

 

 

от продолжающейся деятельности

 

 

 

от прекращенной деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель _______________________________/_________________        

          (фамилия, имя, отчество (при его наличии)           (подпись)

Главный бухгалтер   ______________________________/___________      

            (фамилия, имя, отчество (при его наличии)        (подпись)

Место печати

 

Пояснение по заполнению формы «Отчет о прибылях и убытках»

1)    Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2)    Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3)    Форма заполняется следующим образом:

В графе «Наименование показателей» указывается:

В строке «Выручка» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 - «Доход от реализации продукции» ТПС;

В строке «Себестоимость реализованных товаров и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 - «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» ТПС;

в графе «Валовая прибыль» 012 указывается разница строк 010 и 011;

В строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 - «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;

В строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 - «Административные расходы» ТПС;

В строках «Прочие расходы» 015 и «Прочие неоперационные доходы» 024 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7400 - «Прочие расходы» ТПС;

В строках «Прочие доходы» 016 и «Прочие неоперационные расходы» 025 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6200 - «Прочие доходы» ТПС;

Значение графы «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равно: +/-строк с 012 по 016;

В строке «Доходы по финансированию» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 - «Доходы от финансирования» ТПС;

В строке «Расходы по финансированию» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 - «Расходы на финансирование» ТПС;

В строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 - «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» ТПС либо 7600 - «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;

Значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;

В строке «Расходы по подоходному налогу» 101 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7700 - «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;

Значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается разница строк 100 и 101;

«Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201;

Значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:

собственников материнской организации

долю неконтролирующих собственников

Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 400 равно (сумма строк с 410 по 420):

в том числе:

«Переоценка основных средств» 410;

«Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи» 411;

«Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, уч итываемых по методу долевого участия» 412;

«Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 413;

«Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций» 414;

«Хеджирование денежных потоков» 415;

«Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 416;

«Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 417;

«Прочие компоненты прочей совокупной прибыли» 418;

«Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)» 419;

«Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли» 420;

Значение графы «Общая совокупная прибыль» 500 указывается сумма строк 300 и 400;

Общая совокупная прибыль относимая на: собственников материнской организации; доля неконтролирующих собственников;

В графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию, в том числе:

Базовая прибыль на акцию: от продолжающейся деятельности; от прекращенной деятельности;

Разводненная прибыль на акцию: от продолжающейся деятельности; от прекращенной деятельности.

в графе «Код строки» указывается код строки.

в графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

в графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

Приложение 4

 

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

отчетный период 20 ___   г.

Индекс: № 3 - ДДС-П

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»

Наименование организации_______________________________________________________________________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря ____  года

тысячах тенге

Наименование показателей

Код стро­ки

За отчет­ный пери­од

За преды­дущий пери­од

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016)

010

 

 

в том числе:

 

 

 

реализация товаров и услуг

011

 

 

прочая выручка

012

 

 

авансы, полученные от покупателей, заказчиков

013

 

 

поступления по договорам страхования

014

 

 

 

 

 

 

полученные вознаграждения

015

 

 

прочие поступления

016

 

 

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027)

020

 

 

в том числе:

 

 

 

платежи поставщикам за товары и услуги

021

 

 

авансы, выданные поставщикам товаров и услуг

022

 

 

выплаты по оплате труда

023

 

 

выплата вознаграждения

024

 

 

выплаты по договорам страхования

025

 

 

подоходный налог и другие платежи в бюджет

026

 

 

прочие выплаты

027

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 - строка 020)

030

 

 

II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 051)

040

 

 

в том числе:

 

 

 

реализация основных средств

041

 

 

реализация нематериальных активов

042

 

 

реализация других долгосрочных активов

043

 

 

реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей уча­стия в совместном предпринимательстве

044

 

 

реализация долговых инструментов других организаций

045

 

 

возмещение при потере контроля над дочерними организациями

046

 

 

реализация прочих финансовых активов

047

 

 

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

048

 

 

полученные дивиденды

049

 

 

полученные вознаграждения

050

 

 

прочие поступления

051

 

 

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071)

060

 

 

в том числе:

 

 

 

приобретение основных средств

061

 

 

приобретение нематериальных активов

062

 

 

приобретение других долгосрочных активов

063

 

 

приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064

 

 

приобретение долговых инструментов других организаций

065

 

 

приобретение контроля над дочерними организациями

066

 

 

приобретение прочих финансовых активов

067

 

 

предоставление займов

068

 

 

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

069

 

 

инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

070

 

 

прочие выплаты

071

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 - стро­ка 060)     

080

 

 

                                                                

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094)

090

 

 

в том числе:

 

 

 

эмиссия акций и других финансовых инструментов

091

 

 

получение займов

092

 

 

полученные вознаграждения

093

 

 

прочие поступления

094

 

 

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105)

100

 

 

в том числе:

 

 

 

погашение займов

101

 

 

выплата вознаграждения

102

 

 

выплата дивидендов

103

 

 

выплаты собственникам по акциям организации

104

 

 

прочие выбытия

105

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 090 - строка 100)

110

 

 

4. Влияние обменных курсов валют к тенге

120

 

 

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120)

130

 

 

6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

140

 

 

7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

150

 

 

Руководитель _______________________________________/____________________ 

                          (фамилия, имя, отчество (при его наличии)          подпись

Главный бухгалтер      _________________________________/_______________

                             (фамилия, имя, отчество (при его наличии)       подпись

Место печати

 

Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств

(прямой метод)»

1) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

В графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 010 равно сумме строк с 011 по 016,

в том числе:

«реализация товаров и услуг» 011;

«прочая выручка» 012;

«авансы, полученные от покупателей, заказчиков» 013;

«поступления по договорам страхования» 014;

«полученные вознаграждения» 015;

«прочие поступления» 016;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 020 равно сумме строк с 021 по 027,

в том числе:

«платежи поставщикам за товары и услуги» 021;

«авансы, выданные поставщикам товаров и услуг» 022;

«выплаты по оплате труда» 023;

«выплата вознаграждения» 024;

«выплаты по договорам страхования» 025;

«подоходный налог и другие платежи в бюджет» 026;

«прочие выплаты» 027;

В графе «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности»

030 указывается разница строк 010 и 020.

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 040 равно сумме строк с 041 по 051,

в том числе:

«реализация основных средств» 041;

«реализация нематериальных активов» 042;

«реализация других долгосрочных активов» 043;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 044;

«реализация долговых инструментов других организаций» 045;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 046;

«реализация прочих финансовых активов» 047;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 048;

«полученные дивиденды» 049;

«полученные вознаграждения» 050;

«прочие поступления» 051;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 071,

в том числе:

«приобретение основных средств» 061;

«приобретение нематериальных активов» 062;

«приобретение других долгосрочных активов» 063;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 065;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 066;

«приобретение прочих финансовых активов» 067; «предоставление займов» 068;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 070;

«прочие выплаты» 071;

В графе «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 080 указывается разница строк 040 и 060.

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 090 равно сумме строк с 091 по 094,

в том числе:

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 091;

«получение займов» 092;

«полученные вознаграждения» 093;

«прочие поступления» 094;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 100 равно сумме строк с 101 по 105,

в том числе:

«погашение займов» 101;

«выплата вознаграждения» 102;

«выплата дивидендов» 103;

«выплаты собственникам по акциям организации» 104;

«прочие выбытия» 105;

В графе «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности 110» указывается разница строк 090 и 100;

«Влияние обменных курсов валют к тенге» 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге;

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 130 равно: +/- строк 030, 080,110 и 120;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 140 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

 

Приложение 5

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

 

Форма

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

отчетный период 20 ____  г.

Индекс: № 4 - ДДС-К

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»

Наименование

организации ____________________________________________________________________________________    

за год, заканчивающийся 31 декабря_________года

тысячах тенге

Наименование показателей

Код стро­ки

За отчет­ный пе­риод

За преды­дущий пе­риод

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

Прибыль (убыток) до налогообложения

010

 

 

Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

011

 

 

Обесценение гудвила

012

 

 

Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

013

 

 

Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

 

014

 

 

 

 

 

Убыток (прибыль) от выбытия основных средств

015

 

 

Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

016

 

 

Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

017

 

 

Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

018

 

 

Расходы (доходы) по финансированию

019

 

 

Вознаграждения работникам

020

 

 

Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

021

 

 

Доход (расход) по отложенным налогам

022

 

 

Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

023

 

 

Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

024

 

 

Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)

025

 

 

Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строк с 011 по 025)

030

 

 

Изменения в запасах

031

 

 

Изменения резерва

032

 

 

Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

033

 

 

Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

034

 

 

Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

035

 

 

Изменения в прочих краткосрочных обязательствах

036

 

 

Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036)

040

 

 

Уплаченные вознаграждения

041

 

 

Уплаченный подоходный налог

042

 

 

Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042)

050

 

 

2.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071)

060

 

 

в том числе:

 

 

 

реализация основных средств

061

 

 

реализация нематериальных активов

062

 

 

реализация других долгосрочных активов

063

 

 

реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064

 

 

реализация долговых инструментов других организаций

065

 

 

возмещение при потере контроля над дочерними организациями

066

 

 

реализация прочих финансовых активов

067

 

 

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

068

 

 

полученные дивиденды

069

 

 

полученные вознаграждения

070

 

 

прочие поступления

071

 

 

 

 

 

 

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 091)

080

 

 

в том числе:

 

 

 

приобретение основных средств

081

 

 

приобретение нематериальных активов

082

 

 

приобретение других долгосрочных активов

083

 

 

приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей уча­стия в совместном предпринимательстве

084

 

 

приобретение долговых инструментов других организаций

085

 

 

приобретение контроля над дочерними организациями

086

 

 

приобретение прочих финансовых активов

087

 

 

предоставление займов

088

 

 

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

089

 

 

инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

090

 

 

прочие выплаты

091

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 060 - строка 080)

100

 

 

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114)

110

 

 

в том числе:

 

 

 

эмиссия акций и других финансовых инструментов

111

 

 

получение займов

112

 

 

полученные вознаграждения

113

 

 

прочие поступления

114

 

 

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125)

120

 

 

в том числе:

 

 

 

погашение займов

121

 

 

выплата вознаграждения

122

 

 

выплата дивидендов

123

 

 

выплаты собственникам по акциям организации

124

 

 

прочие выбытия

125

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 110 - строка 120)

130

 

 

4.Влияние обменных курсов валют к тенге

140

 

 

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140)

150

 

 

б.Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

160

 

 

7.Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

170

 

 

 

Руководитель  ______________________________/__________        

        (фамилия, имя, отчество (при его наличии)     (подпись)

Главный бухгалтер         _______________________________/_________    

                    (фамилия, имя, отчество (при его наличии)        (подпись)

Место печати

 

Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств

(косвенный метод)»

  1. Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
  2. Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
  3. Форма заполняется следующим образом:

в графе «Наименование показателей»:

В графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

«Прибыль (убыток) до налогообложения» 010;

«Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов»

011;

«Обесценение гудвила» 012;

«Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;

«Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;

«Убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;

«Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;

«Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;

«Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;

«Расходы (доходы) по финансированию» 019;

«Вознаграждения работникам» 020;

«Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;

«Доход (расход) по отложенным налогам» 022;

«Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;

«Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;

«Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)» 025;

Значение графы «Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;

«Изменения в запасах» 031;

«Изменения резерва» 032;

«Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;

«Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;

«Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;

«Изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;

Значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;

«Уплаченные вознаграждения» 041;

«Уплаченный подоходный налог» 042;

Значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041 и 042.

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 071,

в том числе:

«реализация основных средств» 061;

«реализация нематериальных активов» 062;

«реализация других долгосрочных активов» 063;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«реализация долговых инструментов других организаций» 065;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;

«реализация прочих финансовых активов» 067;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 068;

«полученные дивиденды» 069;

«полученные вознаграждения» 070;

«прочие поступления» 071;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 091,

в том числе:

«приобретение основных средств» 081;

«приобретение нематериальных активов» 082;

«приобретение других долгосрочных активов» 083;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;

«приобретение прочих финансовых активов» 087;

«предоставление займов» 088;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 089;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 090;

«прочие выплаты» 091;

Значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,

в том числе:

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;

«получение займов» 112;

«полученные вознаграждения» 113;

«прочие поступления» 114;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,

в том числе:

«погашение займов» 121;

«выплата вознаграждения» 122;

«выплата дивидендов» 123;

«выплаты собственникам по акциям организации» 124;

«прочие выбытия» 125;

Значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120;

«Влияние обменных курсов валют к тенге 140» указывается влияние обменных курсов валют к тенге;

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 150 равно +/- строк 050, 100, 130 и 140;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 160 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

Приложение 6

 

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

 

Форма

 

Отчет об изменениях в капитале

отчетный период 20_____ г.

Индекс: № - 5-ИК

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет об изменениях в капитале»

Форма

Наименование организации

____________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря___        года

тысячах тенге

Наименование компонентов

Код

строки

Капитал материнской организации

Доля

неконт-

ролирующих

соб­ствен-

ников

Итого

капи­тал

Устав­ный (ак­ционер­ный) ка­питал

Эмиссион-

ный

доход

Выкуплен­ные соб­ственные долевые ин­струменты

Резервы

Нераспре­

деленная

прибыль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сальдо на 1 января предыдущего года

010

 

 

 

 

 

 

 

Изменение в учетной политике

011

 

 

 

 

 

 

 

Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011)

100

 

 

 

 

 

 

 

Общая совокупная прибыль, всего(строка 210 + строка 220):

200

 

 

 

 

 

 

 

Прибыль (убыток) за год

210

 

 

 

 

 

 

 

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 221 по 229):

220

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

221

 

 

 

 

 

 

 

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

222

 

 

 

 

 

 

 

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

223

 

 

 

 

 

 

 

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ас­социированных организаций и совместной дея­тельности, учитываемых по методу долевого участия

224

 

 

 

 

 

 

 

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

225

 

 

 

 

 

 

 

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

226

 

 

 

 

 

 

 

Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

227

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая разница по инвестициям в зарубеж­ные организации

228

 

 

 

 

 

 

 

Хеджирование чистых инвестиций в зарубеж­ные операции

229

 

 

 

 

 

 

 

Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318):

300

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

Вознаграждения работников акциями:

310

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

стоимость услуг работников

 

 

 

 

 

 

 

 

выпуск акций по схеме вознаграждения работ­ников акциями

 

 

 

 

 

 

 

 

налоговая выгода в отношении схемы возна­граждения работников акциями

 

 

 

 

 

 

 

 

Взносы собственников

311

 

 

 

 

 

 

 

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

312

 

 

 

 

 

 

 

Выпуск долевых инструментов связанный с объ­единением бизнеса

313

 

 

 

 

 

 

 

Долевой компонент конвертируемых инстру­ментов (за минусом налогового эффекта)

314

 

 

 

 

 

 

 

Выплата дивидендов

315

 

 

 

 

 

 

 

Прочие распределения в пользу собственников

316

 

 

 

 

 

 

 

Прочие операции с собственниками

317

 

 

 

 

 

 

 

Изменения в доле участия в дочерних организа­циях, не приводящей к потере контроля

318

 

 

 

 

 

 

 

Прочие операции

319

 

 

 

 

 

 

 

Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300+строка 319)

400

 

 

 

 

 

 

 

Изменение в учетной политике

401

 

 

 

 

 

 

 

Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- строка 401)

500

 

 

 

 

 

 

 

Общая совокупная прибыль, всего (строка 610 + строка 620):

600

 

 

 

 

 

 

 

Прибыль (убыток) за год

610

 

 

 

 

 

 

 

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629):

620

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

621

 

 

 

 

 

 

 

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

622

 

 

 

 

 

 

 

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

623

 

 

 

 

 

 

 

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ас­социированных организаций и совместной дея­тельности, учитываемых по методу долевого участия

624

 

 

 

 

 

 

 

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

625

 

 

 

 

 

 

 

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний

626

 

 

 

 

 

 

 

Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

627

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая разница по инвестициям в зарубеж­ные организации

628

 

 

 

 

 

 

 

Хеджирование чистых инвестиций в зарубеж­ные операции

629

 

 

 

 

 

 

 

Операции с собственниками всего (сумма строк с 710 по 718)

700

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

Вознаграждения работников акциями

710

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

стоимость услуг работников

 

 

 

 

 

 

 

 

выпуск акций по схеме вознаграждения работ­ников акциями

 

 

 

 

 

 

 

 

налоговая выгода в отношении схемы возна­граждения работников акциями

 

 

 

 

 

 

 

 

Взносы собственников

711

 

 

 

 

 

 

 

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

712

 

 

 

 

 

 

 

Выпуск долевых инструментов связанный с объ­единением бизнеса

713

 

 

 

 

 

 

 

Долевой компонент конвертируемых инстру­ментов (за минусом налогового эффекта)

714

 

 

 

 

 

 

 

Выплата дивидендов

715

 

 

 

 

 

 

 

Прочие распределения в пользу собственников

716

 

 

 

 

 

 

 

Прочие операции с собственниками

717

 

 

 

 

 

 

 

Изменения в доле участия в дочерних организа­циях, не приводящей к потере контроля

718

 

 

 

 

 

 

 

Прочие операции

719

 

 

 

 

 

 

 

Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700+строка 719)

800

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель   _____________________________/________________________       

                         (фамилия, имя, отчество (при его наличии)   (подпись)

Главный бухгалтер         __________________________/________________________   

                        (фамилия, имя, отчество (при его наличии)   (подпись)

Место печати

Пояснение по заполнению формы «Отчет об изменениях в капитале»

  1. Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
  2. Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
  3. Форма заполняется следующим образом:

В графе «Наименование компонентов»:

«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;

«Изменение в учетной политике» 011;

В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;

Значение графы «Общая совокупная прибыль, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:

«Прибыль (убыток) за год» 210;

Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,

в том числе:

«прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 221;

«перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 222;

«переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)» 223;

«доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций» 226;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 228;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 229;

Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,

в том числе:

«вознаграждения работников акциями» 310;

в том числе:

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«взносы собственников» 311;

«выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;

«выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 313;

«долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;

«выплата дивидендов» 315;

«прочие распределения в пользу собственников» 316;

«прочие операции с собственниками» 317;

«изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;

«прочие операции 319»;

Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;

«Изменение в учетной политике» 401;

Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;

Значение графы «Общая совокупная прибыль, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:

«Прибыль (убыток) за год» 610;

Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,

в том числе:

«прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 621;

«перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 622;

«переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)» 623;

«доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний» 626;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 628;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 629;

Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно сумме строк с 710 по 718,

в том числе:

«вознаграждения работников акциями» 710; в том числе:

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«взносы собственников» 711;

«выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 712;

«выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 713;

«долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 714;

«выплата дивидендов» 715;

«прочие распределения в пользу собственников» 716;

«прочие операции с собственниками» 717;

«изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 718;

«прочие операции 719»;

Значение графы «Сальдо на 31 декабря отчетного года» 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;

В графе «Капитал материнской организации» указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, резервы, нераспределенная прибыль.

В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается сумма в тысячах тенге.

В графе «Итого капитал» указывается сумма в тысячах тенге.