Вопрос:
Компания выписала дополнительный ЭСФ на частичный возврат товара. После обнаружения ошибки в дополнительном ЭСФ выписан исправленный ЭСФ к основному, аннулирован дополнительный ЭСФ.
Какая дата совершения оборота указывается при выписке дополнительного ЭСФ к исправленному?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
В информационной системе «Электронный счет-фактура» не предусмотрена выписка исправленного ЭСФ к дополнительному ЭСФ.
При этом согласно пункту 27 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденного Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила) в случае, если к ранее выписанному ЭСФ имеется дополнительный ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ в строках 4.1, 4.2 и 4.3 указываются дата выписки, регистрационный номер и номер учетной системы ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ.
При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ.
Таким образом, необходимо вписать исправленный ЭСФ к основному, а к исправленному в течение семи календарных дней выписать дополнительный ЭСФ с указанием верной даты совершения оборота, и такой дополнительный ЭСФ будет учитываться в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения (дата корректировки оборота), оборота, указанная в восстановленном дополнительном ЭСФ.
Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.
