Вопрос:
Добрый день!
За 4 кв 2016г сдана очередная Декларация по НДС, так как имеется освобожденный оборот по реализации и применяется пропорциональный метод, то к НДС в зачет применяем долю в процентах. Теперь требуется сдать дополнительную Декларацию по НДС. Была заново составлена правильная Декларация по НДС, где доля уже изменилась, вообще все показатели изменились.
Вопрос: Если в очередной декларации по НДС удельный вес 79,87%, теперь он изменился на 91,2%, то в корректирующей Декларации мы отображаем разницу 11,3% ? или ставим верный удельный вес 91,2% ???
Спасибо за ответ!
Ответ:
В соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 206 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), дополнительная – налоговая отчетность, представляемая при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения. Согласно пункту 2 статьи 211 Налогового кодекса в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:
1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период – при изменении сумм;
2) новое значение – при изменении остальных данных. На основании вышеизложенного, в случае внесения изменении в очередную декларацию за 4 квартал 2016 года, путем предоставления дополнительной формы налоговой отчетности, то в такой форме отражается новое значение удельного веса, то есть 91,2%.
