Избежание двойного налогообложения: международные документы

Одновременное обложение одинаковыми налогами получаемых доходов в разных странах – коллизия, которой в Казахстане стараются избежать. Подобная ситуация возможна, когда юридическое или физическое лицо, будучи налоговым нерезидентом, платит налоги со своей прибыли в двух местах – в государстве своего гражданства и там, где фактически находится или работает. Чтобы не допускать подобного, существует международное соглашение - конвенция об избежании случаев двойного налогообложения. 

А теперь подробнее. Международная налоговая коллизия имеет два разных аспекта: 

экономический - два субъекта платят с одного и того же дохода;
юридический - субъект платит с одного дохода более чем в одном государстве. 

В таком случае каждое государство самостоятельно определяет свою налоговую стратегию:

по принципу резидентности – платежи со всех мировых доходов собственных резидентов;
по принципу территориальности – платежи непосредственно по месту предпринимательства субъекта.  

Это серьезные межправительственные соглашения, позволяющие исключить коллизии, и заключаемые с целью поощрения развития экономического сотрудничества и инвестиций между государствами. Конвенция, принятая во избежание двойного налогообложения в РК распространяется на четко определенные виды налогов и ограниченный круг резидентов. Например, в сферу ее действия не включаются так называемые «косвенные» налоговые выплаты (в частности НДС), а предписанные нормы не распространяются на компании, чья экономическая деятельность происходит в оффшорах и регулируется налоговыми льготами.

На этой странице вы можете ознакомиться с текстами ратифицированных конвенций об устранении двойного налогообложения между Казахстаном и другими странами и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал.