Конвенции об избежании двойного налогообложения


1. Австрийская Республика
2. Соединенные Штаты Америки
3. Республика Армения
4. Азербайджанская Республика
5. Республика Беларусь
6. Королевство Бельгия
7. Социалистическая Республика Вьетнам
8. Федеративная Республика Германия
9. Государство Япония
10. Итальянская Республика
11. Исламская Республика Иран
12. Ирландия
13. Королевство Испания
14. Канада
15. Республика Корея
16. Китайская Народная Республика
17. Латвийская Республика
18. Великое Герцогство Люксембург
19. Малайзия
20. Монголия
21. Королевство Нидерландов
22. Королевство Норвегия
23. Исламская Республика Пакистан
24. Республика Польша
25. Российская Федерация
26. Румыния
27. Республика Сингапур
28. Словацкая Республика
29. Республика Словения
30. Республика Таджикистан
31. Турецкая Республика
32. Туркменистан
33. Украина
34. Соединенное королевство Великобритании и Северной Ирландии.
35. Республика Индия
36. Финляндская Республика
37. Французская Республика
38. Чешская Республика
39. Королевство Швеция
40. Швейцарская конфедерация (только в части следующих кантонов):

1) Аргау;

2) Базель-Ланд;

3) Базель-Штадт;

4) Берн;

5) Во;

6) Гларус;

7) Граубюнден;

8) Женева;

9) Золотурн;

10) Невшатель;

11) Санкт-Галлен;

12) Тичино;

13) Тургау;

14) Фрибург/Фрайбург;

15) Цюрих;

16) Шаффхаузен;

17) Швиц;

18) Юра.

41. Эстония

42. Болгария

43. Венгерская Республика

44. Литовская Республика

45. Республика Узбекистан

46. Кыргызская Республика

47. Грузия

48. Республика Молдова

49. Объединенные Арабские Эмираты

50. Катар

51. Республика Македония

52. Королевство Саудовской Аравии

53. Республика Сербия 

Избежание двойного налогообложения: международные документы

Одновременное обложение одинаковыми налогами получаемых доходов в разных странах – коллизия, которой в Казахстане стараются избежать. Подобная ситуация возможна, когда юридическое или физическое лицо, будучи налоговым нерезидентом, платит налоги со своей прибыли в двух местах – в государстве своего гражданства и там, где фактически находится или работает. Чтобы не допускать подобного, существует международное соглашение - конвенция об избежании случаев двойного налогообложения. 

А теперь подробнее. Международная налоговая коллизия имеет два разных аспекта: 

экономический - два субъекта платят с одного и того же дохода;
юридический - субъект платит с одного дохода более чем в одном государстве. 

В таком случае каждое государство самостоятельно определяет свою налоговую стратегию:

по принципу резидентности – платежи со всех мировых доходов собственных резидентов;
по принципу территориальности – платежи непосредственно по месту предпринимательства субъекта.  

Это серьезные межправительственные соглашения, позволяющие исключить коллизии, и заключаемые с целью поощрения развития экономического сотрудничества и инвестиций между государствами. Конвенция, принятая во избежание двойного налогообложения в РК распространяется на четко определенные виды налогов и ограниченный круг резидентов. Например, в сферу ее действия не включаются так называемые «косвенные» налоговые выплаты (в частности НДС), а предписанные нормы не распространяются на компании, чья экономическая деятельность происходит в оффшорах и регулируется налоговыми льготами.

На этой странице вы можете ознакомиться с текстами ратифицированных конвенций об устранении двойного налогообложения между Казахстаном и другими странами и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал.