ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18583) следующие изменения и дополнения:
в Правилах выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных указанным приказом:
часть первую подпункта 5) пункта 22 изложить в следующей редакции:
«5) в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьями 379 или 442 Налогового кодекса (строка подлежит заполнению).»;
дополнить пунктом 73-1 следующего содержания:
«73-1. При заполнении раздела G «Данные по товарам, работам, услугам», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ, должны быть идентичны.»;
дополнить пунктом 75-1 следующего содержания:
«75-1. При заполнении раздела H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ, должны быть идентичны.»;
приложение 2 изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. В приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 21631) следующие изменения и дополнения:
в Правилах и сроках реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот, утвержденных указанным приказом:
часть первую подпункта 5) пункта 22 изложить в следующей редакции:
«5) в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьями 379 или 442 Налогового кодекса (строка подлежит заполнению).»;
дополнить пунктом 73-1 следующего содержания:
«73-1. При заполнении раздела G «Данные по товарам, работам, услугам», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ, должны быть идентичны.»;
дополнить пунктом 75-1 следующего содержания:
«75-1. При заполнении раздела H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ, должны быть идентичны.»;
приложение 2 изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. В приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 21631) следующие изменения и дополнения:
в Правилах и сроках реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот, утвержденных указанным приказом:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан:
по подакцизным товарам, ввозу товаров на территорию Республики Казахстан, вывозу товаров с территории Республики Казахстан и товарам, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада с 31 декабря 2020 года до 1 апреля 2023 года;
по товарам из Перечня изъятия ВТО с 1 октября 2021 года до 1 апреля 2023 года;
по ввозу товаров на территорию свободной (специальной, особой) экономической зоны (далее – СЭЗ), вывозу товаров с территории СЭЗ и товарам, произведенным и реализуемым на территории СЭЗ, с 1 ноября 2022 года до 1 апреля 2023 года;
по сжиженному нефтяному газу с 1 ноября 2022 года до 1 апреля 2023 года.»;
подпункт 1) пункта 4 изложить в следующей редакции:
«1) субъекты:
осуществляющие деятельность по производству и (или) реализации подакцизных товаров;
осуществляющие деятельность по производству и (или) реализации сжиженного нефтяного газа;
осуществляющие ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
осуществляющие вывоз товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС;
осуществляющие ввоз подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;
осуществляющие вывоз товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) сжиженного нефтяного газа и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;
осуществляющие деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО;
осуществляющие деятельность по реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада;
осуществляющие ввоз товаров на территорию СЭЗ;
осуществляющие вывоз товаров с территории СЭЗ;
осуществляющие реализацию товаров на территории СЭЗ;»;
дополнить пунктом 9-1 следующего содержания:
«9-1. Сведения по остаткам товаров подлежат внесению в журнал форм виртуального склада через форму «Остатки» в количестве, соответствующем количеству фактического наличия остатков товара на складе.
Сведения по товарам, произведенным на территории Республики Казахстан, подлежат внесению в журнал форм виртуального склада через форму «Производство» в количестве, соответствующем количеству фактически произведенного товара.»;
пункт 15 изложить в следующей редакции:
«15. СНТ подлежит оформлению:
1) при перемещении и (или) реализации подакцизных товаров на территории Республики Казахстан;
2) при реализации товаров из перечня изъятия ВТО на территории Республики Казахстан;
3) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте;
4) при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) сжиженного нефтяного газа и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС;
5) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте;
6) при реализации имущества, обращенного в государственную собственность на территории Республики Казахстан;
7) при реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада на территории Республики Казахстан;
8) при ввозе товаров на территорию СЭЗ;
9) при вывозе товаров с территории СЭЗ;
10) при реализации товаров на территории СЭЗ;
11) при перемещении и (или) реализации сжиженного нефтяного газа на территории Республики Казахстан.
Исключения, предусмотренные подпунктами 3) и 5) части первой настоящего пункта, не распространяются на золотосодержащую продукцию.»;
подпункт 1) пункта 16 изложить в следующей редакции:
«1) при розничной торговле, осуществляемой через точку продаж, в следующих случаях:
при реализации товаров, расчеты за которые осуществляются:
наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
при реализации товаров физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;»;
дополнить пунктом 20-1 следующего содержания:
«20-1. Интеграционное взаимодействие внешних учетных систем налогоплательщиков с модулем «Виртуальный склад» ИС ЭСФ осуществляется посредством API-механизмов, позволяющих внешним учетным системам выполнять в ИС ЭСФ все операции, предусмотренные бизнес-процессами в Web-приложении, путем интеграции ИС ЭСФ с учетными системами участников ИС ЭСФ.
При взаимодействии по выбору налогоплательщиков внешних учетных систем с сервисом обмена электронными документами, интеграционное взаимодействие такого сервиса с модулем «Виртуальный склад» ИС ЭСФ также осуществляется посредством API-механизмов, позволяющих данному сервису выполнять в ИС ЭСФ все операции, предусмотренные бизнес-процессами в Web-приложении, путем интеграции с ИС ЭСФ.»;
абзац седьмой подпункта 3) пункта 23 изложить в следующей редакции:
«Положение данного пункта не распространяется на реализацию товаров на территории СЭЗ, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС;»;
пункт 85 изложить в следующей редакции:
«85. Имущество, указанное в пункте 83 настоящих Правил, подлежит внесению в журнал форм виртуального склада через форму «Остатки».».
3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
«СОГЛАСОВАН»
инфраструктурного развития
Республики Казахстан
«СОГЛАСОВАН»
Министерство энергетики
«СОГЛАСОВАН»
Министерство энергетики
Республики Казахстан
Приложение
к приказу
Заместителя Премьер-Министра -
Министра финансов
Республики Казахстан
от 6 октября 2022 года
№ 1040
Приложение 2
к приказу Первого заместителя
Премьер-Министра
Республики Казахстан -
Министра финансов
Республики Казахстан
от «22» апреля 2019 года
№ 370
форма
ЭЛЕКТРОННЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА
|
Раздел А. Общий раздел |
|
|
Регистрационный номер |
1.1 Номер учетной системы |
|
Дата выписки 2.1 Дата выписки на бумажном носителе |
Дата совершения оборота |
Исправленный  4.1 Дата выписки Номер учетной системы 4.3 Регистрационный номер |
5. Дополнительный 5.1 Дата выписки 5.2 Номер учетной системы 5.3 Регистрационный номер |
|
Раздел В. Реквизиты поставщика |
|
|
6. ИИН/БИН 6.0 БИН структурного подразделения юридического лица 6.1 БИН реорганизованного лица |
10. категория поставщика: комитент  комиссионе  экспедитор v лизингодатель  участник СРП  участник договора о совместной деятельности 10.1 количество  экспортер  международный перевозчик  доверитель |
|
7. Поставщик 7.1 доля участия |
|
|
8. Адрес места нахождения |
|
|
9. Свидетельство плательщика НДС : |
|
|
9.1 серия 9.2 номер 9.3 структурное подразделение юридического лица-нерезидента |
|
|
11. Дополнительные сведения |
|
|
Раздел В1. Банковские реквизиты поставщика |
|
|
12. Кбе |
13. ИИК |
|
14. БИК |
15. Наименование Банка |
|
Раздел С. Реквизиты получателя |
|
|
16. ИИН/БИН 16.0 БИН структурного подразделения юридического лица 16.1 БИН реорганизованного лица |
20. категория получателя: комитент комиссионер лизингополучатель vучастник договора о совместной деятельности 20.1 количество государственное учреждение нерезидент участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП доверитель Розничная реализация  Физические лицо |
|
17. Получатель 17.1 доля участия |
|
|
18. Адрес места нахождения |
|
18.1 Код страны  |
|
|
(2-х буквенный код согласно Решения Комиссии ТС от 20.09.2010 года № 378) |
|
|
19. Дополнительные сведения |
|
|
Раздел C1. Реквизиты Государственного учреждения |
||||||||||||||||||||
|
21. ИИК |
23. Назначение платежа |
|||||||||||||||||||
|
22. Код товара, работ, услуг |
24. БИК KKMFKZ2A |
|||||||||||||||||||
|
Раздел D. Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя |
||||||||||||||||||||
|
25. Грузоотправитель |
26. Грузополучатель |
|||||||||||||||||||
|
25.1 ИИН/БИН |
26.1 ИИН/БИН |
|||||||||||||||||||
|
25.2 Наименование |
26.2 Наименование |
|||||||||||||||||||
|
25.3 Адрес отправки |
26.3 Адрес доставки |
|||||||||||||||||||
26.4 Код страны  (2-х буквенный код согласно Решения Комиссии ТС от 20.09.2010 года № 378) |
||||||||||||||||||||
|
Раздел Е. Договор (контракт) |
||||||||||||||||||||
|
27.1 Договор (контракт) на поставку товаров, работ, услуг |
30. Поставка товаров осуществлена по доверенности |
|||||||||||||||||||
|
27.2 Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг |
||||||||||||||||||||
|
27.3 номер |
30.1 номер |
|||||||||||||||||||
|
27.4 дата |
30.2 дата |
|||||||||||||||||||
|
28. Условия оплаты по договору |
31. Пункт назначения |
|||||||||||||||||||
|
29. Способ отправления (выбор т/с: автодорожный; ж/д; авиа; водный; трубопровод и т.д.) |
31.1 Условия поставки (3-х буквенный код согласно Решения Комиссии ТС от 20.09.2010 года № 378) |
|||||||||||||||||||
|
Раздел F. Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг |
||||||||||||||||||||
|
32. Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг |
32.1 номер |
|||||||||||||||||||
|
32.2 дата |
||||||||||||||||||||
|
Раздел G. Данные по товарам, работам, услугам |
||||||||||||||||||||
33. 33.1 код валюты  33.2 курс валюты |
||||||||||||||||||||
Продолжение таблицы
|
№ п/п |
Признак происхождения товара, работ, услуг |
Наименование товаров, работ, услуг |
Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) |
Единица измерения |
Количество (объем) |
Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов |
Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов |
Акциз |
|||
|
Ставка |
Сумма |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
3/1 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Всего по счету: |
|
|
|
|||||
|
Раздел H. Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности |
||||||||||||
|
34. 34.1 ИИН/БИН участников совместной деятельности 34.2 БИН реорганизованного лица |
||||||||||||
|
№ п/п |
Признак происхождения товара, работ, услуг |
Наименование товаров, работ, услуг |
Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) |
Единица измерения |
Количество (объем) |
Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов |
Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов |
Акциз |
|||
|
Ставка |
Сумма |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
3/1 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Всего по счету: |
|
|
|
|||||
Продолжение таблицы
|
Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) |
НДС |
Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов |
№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сопроводительной накладной на товары, СТ-1 или СТ-KZ |
Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
Идентификатор товара, работы, услуг |
Дополнительные данные |
|
|
Ставка |
Сумма |
||||||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел H. Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности |
|||||||
|
34. 34.1 ИИН/БИН участников совместной деятельности 34.2 БИН реорганизованного лица |
|||||||
|
Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) |
НДС |
Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов |
№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сопроводительной накладной на товары, СТ-1 или СТ-KZ |
Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
Идентификатор товара, работы, услуг |
Дополнительные данные |
|
|
Ставка |
Сумма |
||||||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы
|
Раздел I. Реквизиты поверенного (оператора) поставщика |
||||||||||||||||||||
|
35. БИН |
37. Адрес места нахождения |
|||||||||||||||||||
|
36. Поверенный |
38. Документ 38.1 Номер |
|||||||||||||||||||
|
38.2 Дата |
||||||||||||||||||||
|
Раздел J. Реквизиты поверенного (оператора) получателя |
||||||||||||||||||||
|
39. БИН |
41. Адрес места нахождения |
|||||||||||||||||||
|
40. Поверенный |
42. Документ 42.1 Номер |
|||||||||||||||||||
|
42.2 Дата |
||||||||||||||||||||
|
Раздел K. Дополнительные сведения |
||||||||||||||||||||
|
43. Дополнительные сведения |
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||
|
Раздел L. Сведения по ЭЦП |
||||||||||||||||||||
|
44. ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой |
||||||||||||||||||||
|
45. ЭЦП лица, уполномоченного подписывать счета-фактуры |
||||||||||||||||||||
|
46. Ф.И.О. (при его наличии) лица, выписывающего ЭСФ |
||||||||||||||||||||
Примечание: расшифровка аббревиатур:
ТН ВЭД ЕАЭС – товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза;
ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер или бизнес–идентификационный номер;
НДС – налог на добавленную стоимость;
СРП – соглашение о разделе продукции;
п/п – по порядку;
Ф.И.О. – фамилия, имя, отчество;
ЭЦП – электронная цифровая подпись.
