О внесении изменений и дополнений в приказ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года № 692 «Об утверждении Порядка по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию)»

Приказ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 3 марта 2018 года № 91

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года № 692 «Об утверждении Порядка по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию)» следующие изменения и дополнения:

наименование указанного приказа изложить в следующей редакции:

«Об утверждении Порядка по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию)»;

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Утвердить прилагаемый Порядок по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию).».

в Порядке по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию), утвержденным указанным приказом:

заголовок порядка изложить в следующей редакции:

«Порядок по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию)»;

по всему тексту слова «регистрация», «регистрации» соответственно заменить словами «регистрация (перерегистрация)», «регистрации (перерегистрации)»;

аббревиатуру «УГУ» заменить аббревиатурой «ДГД»;

аббревиатуры «УРАС» и «УКК» заменить аббревиатурой «УРМ ДАСУР»;

в пункте 2:

подпункт15) исключить;

в пункте 4:

дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:

«3-1) УГД:

определяет дату начала преступной деятельности, согласно материалам;

удостоверяется во вступлении в законную силу материалов, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящего Порядка;

составляет заключение о дате начала преступной деятельности лжепредприятия, с указанием контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты.

При наличии неясностей в материалах касательно даты начала преступной деятельности лжепредприятия и (или) контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты и (или) отнесения юридического лица к числу налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, УГД направляет запрос в суд и (или) органы уголовного преследования для получения соответствующего разъяснения;»;

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. ДГД в течение четырех рабочих дней со дня получения материалов от УГД осуществляет следующую работу:

1) юридическое управление ДГД:

определяет дату начала преступной деятельности согласно материалам;

удостоверяется во вступлении в законную силу материалов, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящего Порядка;

составляет заключение о дате начала преступной деятельности лжепредприятия, с указанием контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты.

При наличии неясностей в материалах касательно даты начала преступной деятельности лжепредприятия и (или) контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты и (или) отнесения юридического лица к числу налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, юридическое управление ДГД направляет запрос в суд и (или) органы уголовного преследования для получения разъяснения;

2) Направляет сообщение для соответствующего УГД на электронный адрес региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mdg.kz при выявлении следующих фактов:

в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС не проставлен статус «лжепредприятие»;

вынесенное Решение о снятии не соответствует требованиям, установленным статьей 571 Налогового кодекса.

УГД в течение одного рабочего дня со дня получения сообщения ДГД, в зависимости от выявленного факта нарушения:

проставляет в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС статус «лжепредприятие»;

представляет в ДГД ходатайство о корректировке даты снятия с регистрационного учета или учета по НДС, с приложением Решения о снятии;

3) ДГД со дня представления ходатайства УГД, указанного в подпункте 2) пункта 7 настоящего Порядка, в течение одного рабочего дня вносит соответствующие изменения в ИС СОНО или ИС ИНИС.

ДГД направляет по ЕСЭДО в УИТ и на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz заключение о правильности и своевременности снятия УГД налогоплательщика с регистрационного учета по НДС;

4) направляет на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz письмо с приложением отдельными файлами отсканированных Решения о снятии, материалов, заключения о дате начала преступной деятельности лжепредприятия, перечня исключенных контрагентов, проверенных на корректность ИИН/БИН и дополнительной информации (при наличии) по налогоплательщику, признанному лжепредприятием.

В теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены материалы, и его ИИН/БИН, в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.

Материалы, поступившие от ДГД не полностью или в нечитаемом формате, Комитетом в работу не принимаются, о чем соответствующее структурное подразделение Комитета в течение двух рабочих дней сообщает ДГД, направившему материалы, на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz.»;

пункт 8 изложить в следующей редакции:

«8. ЮУ Комитета в течение пяти рабочих дней со дня поступления на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz материалов и Решения о снятии от ДГД направляет на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz и по ЕСЭДО в УИТ и УРМ ДАСУР заключение о размещении информации о налогоплательщике, признанном лжепредприятием, на веб-ресурсах Комитета, корректности установления исключенных контрагентов с указанием даты начала преступной деятельности.

В случае некорректного определения даты начала преступной деятельности и (или) отсутствия контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты в заключении ДГД и (или) наличия неясностей в материалах касательно даты начала преступной деятельности лжепредприятия, отнесения юридического лица к числу налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, ЮУ сообщает соответствующему ДГД на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz о необходимости предоставления корректного заключения о дате начала преступной деятельности лжепредприятия, с указанием контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты и (или) направления запроса в суд и (или) органы уголовного преследования для получения разъяснения.»;

пункты 9, 10, 11 исключить;

в пункте 15:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«15. Ответственный работник УГД в течение одного рабочего дня со дня получения иных материалов по налогоплательщикам, признанным лжепредприятиями, направляет их в отсканированном виде на электронный адрес региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz, а также по ЕСЭДО в ДГД.»;

пункты 16 и 17 изложить в следующей редакции:

«16. ДГД в течение двух рабочих дней со дня получения от ответственного работника УГД по электронному адресу региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz, а также по ЕСЭДО иных материалов, указанным в пункте 15 настоящего Порядка, а также после изучения иных материалов, направляет на электронный адрес региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz для соответствующего УГД сообщение с поручением об отмене ранее принятого Решения о снятии либо о корректировке даты снятия с регистрационного учета по НДС.

Ответственный работник УГД в течение двух рабочих дней со дня получения на электронный адрес региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz от ДГД вышеуказанного сообщения, производит отмену ранее принятого Решения о снятии либо о корректировке даты снятия с регистрационного учета по НДС, с последующим направлением в отсканированном виде иных материалов на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz. При этом в теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены иные материалы и его ИИН/БИН, а в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.

17. ЮУ в течение пяти рабочих дней со дня поступления иных материалов направляет заключение по поступившим материалам на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz., а также по ЕСЭДО в УИТ, УРМ ДАСУР.»;

пункт 19 изложить в следующей редакции:

«19. ДГД в течение одного рабочего дня со дня представления УГД материалов, указанных в пункте 18 настоящего Порядка вносит изменения в ИС СОНО и направляет по ЕСЭДО в УИТ заключение о принятых мерах.»;

пункт 23 изложить в следующей редакции:

«23. УГД в течение пяти рабочих дней со дня получения материалов от ДГД, судебных органов или других государственных органов:

1) производит аннулирование электронно-цифровой подписи налогоплательщика - в течение одного рабочего дня;

2) выносит Решение о снятии по налогоплательщику, регистрация (перерегистрация) которого решением суда признана недействительной:

с даты постановки на регистрационный учет по НДС;

с даты перерегистрации в государственном органе Республики Казахстан, осуществляющем государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц.

При этом имеющееся Решение о снятии, вынесенное ранее по другим основаниям, предусмотренным пунктом 4 статьи 571 Кодекса, отменяется;

3) проставляет в ИС ИНИС в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» статус «регистрация (перерегистрация) признана недействительной», заполняет сведения о номерах и датах решения суда о признании недействительной регистрации (перерегистрации) индивидуального предпринимателя или юридического лица, приказа органов юстиции об отмене государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, его структурного подразделения (при его наличии);

4) производит снятие с регистрационного учета по месту нахождения/месту нахождения ИП в ИС ИНИС юридического лица или индивидуального предпринимателя, регистрация которого признана недействительной с даты первичной регистрации в органах государственных доходов; производит снятие с регистрационного учета по месту нахождения/месту нахождения ИП в ИС ИНИС юридического лица или индивидуального предпринимателя, перерегистрация которого признана недействительной с даты регистрации в органах государственных доходов с учетом даты перерегистрации в государственном органе Республики Казахстан, осуществляющем государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, которая была отменена решением суда;

5) обрабатывает в ИС СОНО Решение о снятии с указанием причины «признание недействительной регистрации (перерегистрации)»;

6) направляет на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz и по ЕСЭДО в ДГД материалы, указанные в подпункте 1) пункта 2 настоящего Порядка и Решение о снятии, указанное в подпункте 2) пункта 23 настоящего Порядка с приложением отдельными файлами отсканированных Решения о снятии, материалов и дополнительной информации (при наличии) по налогоплательщику, регистрация (перерегистрация) которого признана недействительной. При этом в теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены материалы и его ИИН/БИН, в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.»;

абзацы пятый и шестой пункта 25 изложить в следующей редакции:

«не произведено снятие с регистрационного учета в ИС ИНИС лица, регистрация которого признана недействительной, при наличии приказа органов юстиции об отмене государственной регистрации юридического лица; не приведены в соответствие регистрационные данные в ИНИС регистрационные данные лица, перерегистрация которого признана недействительной, при наличии приказа государственного органа Республики Казахстан, осуществляющем государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, - об отмене государственной перерегистрации юридического лица.

Материалы, присланные не полностью или в нечитаемом формате в работу не принимаются. О непринятии в работу материалов ДГД в течение двух рабочих дней сообщает УГД, направившему материалы на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz.»;

пункт 26 исключить;

абзац первый пункта 27 изложить в следующей редакции:

«27. ДГД в течение одного рабочего дня со дня поступления письма УГД на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz и по ЕСЭДО направляет сообщение для соответствующего УГД на электронный адрес TND Lje_np@mgd.kz при выявлении следующих фактов:»;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«снятие с регистрационного учета в ИС ИНИС лиц, регистрация которых признана недействительной, произведено не с государственной регистрации; снятие с регистрационного учета в ИС ИНИС лиц, перерегистрация которых признана недействительной с даты регистрации в органах государственных доходов с учетом даты перерегистрации в государственном органе Республики Казахстан, осуществляющем государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, которая была отменена решением суда;»;

абзац второй пункта 29 изложить в следующей редакции:

«ДГД в течение двух рабочих дней после проведенного в соответствии с пунктом 24 настоящего Порядка анализа, направляет по ЭСЭДО в УИТ и на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz соответствующее заключение о правильности и своевременности снятия УГД налогоплательщика с регистрационного учета по НДС.»;

пункт 34 изложить в следующей редакции:

«34. ДГД в течение одного рабочего дня со дня поступления от УГД на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz иных материалов направляет на электронный адрес региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz для соответствующего УГД сообщение с поручением об отмене ранее принятого Решения о снятии либо о корректировке даты снятия с регистрационного учета по НДС.»;

абзац второй пункта 36 изложить в следующей редакции:

«ДГД в течение двух рабочих дней со дня поступления иных материалов от УГД на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz, указанных в пункте 33 настоящего Порядка, направляет по ЕСЭДО в УИТ и на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz соответствующее заключение о принятых мерах.»;

абзац первый подпункта 2) пункта 41 изложить в следующей редакции:

«2) Управление государственных услуг ДГД направляет письмо с приложением отдельными файлами отсканированных материалов и (или) перечня контрагентов на электронный адрес Prigovor_sdelki@mgd.kz. При этом в теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены материалы и его ИИН/БИН, в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.»;

пункт 48 изложить в следующей редакции:

«48. УКК в течение двух рабочих дней со дня получения сообщения, указанного в пункте 47 настоящего Порядка, принимает меры в пределах компетенции управления, в том числе отменяет ранее направленные Уведомления № 7, и направляет УГД сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz.».

2. Организационно-финансовому управлению Департамента развития и модернизации довести настоящий приказ до сведения департаментов государственных доходов по областям, городам Астана, Алматы.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня подписания.

Председатель

Комитета государственных доходов

Министерства финансов

Республики Казахстан

 

 

 

А. Тенгебаев