ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15384) следующие изменения:
заголовок приказа изложить в следующей редакции:
«Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций) в депозитарий»;
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Утвердить прилагаемые:
1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций) в депозитарий, согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций) в депозитарий:
форму «Бухгалтерский баланс» согласно приложению 2 к настоящему приказу;
форму «Отчет о прибылях и убытках» согласно приложению 3 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» согласно приложению 4 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму «Отчет об изменениях в капитале» согласно приложению 6 к настоящему приказу.»;
приложение 3 к указанному приказу изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;
приложение 5 к указанному приказу изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу.
2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его первого официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2027 года и подлежит официальному опубликованию.
и.о. Министра финансов Республики Казахстан Д. Кеңбеил
«СОГЛАСОВАН»
Бюро национальной статистики
Агентства по стратегическому
планированию и реформам
Республики Казахстан
Приложение 1
к приказу
и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 октября 2026 года
№ 731
Приложение 3 к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года
№ 404
Форма
Отчет о прибылях и убытках отчетный период 20 ___год
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения.
Форма, предназначенная для сбора административных данных на безвозмездной основе размещена на интернет – ресурсе: www.gov.kz.
Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе (краткое буквенно-цифровое выражение наименования формы): № 2 – ОПУ.
Периодичность: годовая.
Отчетный период: 20___ года.
Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора административных данных на безвозмездной основе: организации публичного интереса (кроме финансовых организаций).
Срок представления формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным.
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках».
Бизнес-идентификационный номер
Метод сбора: на бумажном носителе и в электронном виде
Наименование организации ____________________________________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах теңге
|
Наименование показателей |
Код строки |
За отчетный период |
За предыдущий период |
|
Операционная деятельность |
|||
|
Выручка от реализации товаров, работ и услуг |
010 |
|
|
|
Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг |
011 |
|
|
|
Валовая прибыль (строка 010-строка 011) |
012 |
|
|
|
Расходы по реализации продукции и оказанию услуг |
013 |
|
|
|
Административные расходы |
014 |
|
|
|
Прочие операционные доходы |
015 |
|
|
|
Прочие операционные расходы |
016 |
|
|
|
Курсовые разницы от операционной деятельности |
017 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от операционной деятельности (+/- строки с 012 по 017) |
020 |
|
|
|
Инвестиционная деятельность |
|||
|
Доля в прибыли (убытке) ассоциированных и совместных организаций |
021 |
|
|
|
Доходы по инвестициям |
022 |
|
|
|
Доходы по финансовым активам |
023 |
|
|
|
Расходы по финансовым активам |
024 |
|
|
|
Доходы по инвестиционной недвижимости |
025 |
|
|
|
Расходы по инвестиционной недвижимости |
026 |
|
|
|
Доходы от финансовой аренды |
027 |
|
|
|
Курсовые разницы от инвестиционной деятельности |
028 |
|
|
|
Прочие доходы |
029 |
|
|
|
Прочие расходы |
030 |
|
|
|
Прибыль (убыток) до финансовой деятельности и налогообложения (+/- строки с 020 по 030) |
031 |
|
|
|
Финансовая деятельность |
|||
|
Доходы по финансовым обязательствам |
032 |
|
|
|
Расходы по финансовым обязательствам |
033 |
|
|
|
Расходы от финансовой аренды |
034 |
|
|
|
Курсовые разницы от финансовой деятельности |
035 |
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 031 по 035) |
100 |
|
|
|
Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу |
101 |
|
|
|
Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 + строка 101) |
200 |
|
|
|
Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности |
201 |
|
|
|
Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на: |
300 |
|
|
|
собственников материнской организации |
|
|
|
|
долю неконтролирующих собственников |
|
|
|
|
Прочий совокупный доход, всего (сумма 420 и 440): |
400 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
410 |
|
|
|
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия |
411 |
|
|
|
эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог |
412 |
|
|
|
хеджирование денежных потоков |
413 |
|
|
|
курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации |
414 |
|
|
|
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции |
415 |
|
|
|
прочие компоненты прочего совокупного дохода |
416 |
|
|
|
корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка) |
417 |
|
|
|
налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода |
418 |
|
|
|
Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 410 по 418) |
420 |
|
|
|
переоценка основных средств и нематериальных активов |
431 |
|
|
|
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия |
432 |
|
|
|
актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам |
433 |
|
|
|
налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода |
434 |
|
|
|
переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
435 |
|
|
|
Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 431 по 435) |
440 |
|
|
|
Общий совокупный доход (строка 300 + строка 400) |
500 |
|
|
|
Общий совокупный доход, относимый на: |
|
|
|
|
собственников материнской организации |
|
|
|
|
доля неконтролирующих собственников |
|
|
|
|
Прибыль на акцию |
600 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
Базовая прибыль на акцию: |
|
|
|
|
от продолжающейся деятельности |
|
|
|
|
от прекращенной деятельности |
|
|
|
|
Разводненная прибыль на акцию: |
|
|
|
|
от продолжающейся деятельности |
|
|
|
|
от прекращенной деятельности |
|
|
|
Наименование _____________________ Адрес_______________________
__________________________________ ____________________________
Телефон ________________________________________________________
Адрес электронной почты _________________________________________
Исполнитель ____________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Руководитель _________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _____________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати «___» _______________ ____ года
Приложение
к форме, предназначенной
для сбора административных
данных «Отчет о прибылях и убытках»
Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе
«Отчет о прибылях и убытках» (№ 2-ОПУ, годовая)
1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» (далее – Форма) разработана в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), подпунктом 643-6) пункта 15 Положения о Министерстве финансов Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2008 года № 387.
2) Форма представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной Национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением Закона;
3) Форма заполняется следующим образом:
в столбце «Наименование показателей» указывается:
в строке «Выручка от реализации товаров, работ и услуг» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Операционные доходы» ТПС;
в строке «Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7010 – «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» ТПС;
строка «Валовая прибыль» 012 равна разнице между строками 010 и 011;
в строке «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7020 – «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;
в строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7030 – «Административные расходы» ТПС;
в строке «Прочие операционные доходы» 015 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – «Прочие операционные доходы» ТПС, за исключением счета 6130 – «Доходы от курсовой разницы от операционной деятельности» ТПС;
в строке «Прочие операционные расходы» 016 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – «Прочие операционные расходы» ТПС, за исключением счета 7130 – «Расходы по курсовой разнице по операционной деятельности» ТПС;
в строке «Курсовые разницы от операционной деятельности» 017 указывается положительная (отрицательная) разница сальдо счетов 6130 – «Доходы от курсовой разницы от операционной деятельности» ТПС и 7130 – «Расходы по курсовой разнице по операционной деятельности» ТПС;
строка «Прибыль (убыток) от операционной деятельности» 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 017;
в строке «Доля в прибыли (убытке) ассоциированных и совместных организаций» 021 указывается сумма сальдо по счетам 6270 – «Доля в прибыли ассоциированных и совместных организаций» ТПС и 7250 – «Доля в убытке совместных и ассоциированных организаций» ТПС;
в строке «Доходы по инвестициям» 022 указывается сумма сальдо по счетам 6210 – «Доходы по вознаграждениям» ТПС, 6220 – «Доходы по дивидендам» ТПС;
в строке «Доходы по финансовым активам» 023 указывается сумма сальдо счетов 6250 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам» ТПС, 6260 – «Доходы от изменения справедливой стоимости финансовых активов» ТПС;
в строке «Расходы по финансовым активам» 024 указывается сумма сальдо счетов 7210 – «Расходы от изменения справедливой стоимости финансовых активов» ТПС, 7220 – «Расходы от обесценения финансовых активов» ТПС, 7260 – «Расходы от выбытия инвестиций и финансовых активов» ТПС;
в строке «Доходы по инвестиционной недвижимости» 025 указывается сумма сальдо по счету 6240 – «Доходы от операций с инвестиционной недвижимостью» ТПС;
в строке «Расходы по инвестиционной недвижимости» 026 указывается сумма сальдо по счету 7230 – «Расходы от операций с инвестиционной недвижимостью» ТПС;
в строке «Доходы от финансовой аренды» 027 указывается сумма сальдо по счету 6280 – «Доходы от финансовой аренды» ТПС;
в строке «Курсовые разницы от инвестиционной деятельности» 028 указывается положительная (отрицательная) разница сальдо по счетам 6230 – «Доходы от курсовой разницы от инвестиционной деятельности» ТПС и 7240 – «Расходы по курсовой разнице по инвестиционной деятельности» ТПС;
в строке «Прочие доходы» 029 указывается сумма сальдо по счету 6290 – «Доходы от прочих операций с инвестициями и финансовыми активами» ТПС;
в строке «Прочие расходы» 030 указывается сумма сальдо по счету 7270 – «Прочие расходы» ТПС;
строка «Прибыль (убыток) до финансовой деятельности и налогообложения» 031 равна сумме (+/-) строк с 020 по 030;
в строке «Доходы по финансовым обязательствам» 032 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6300 – «Доходы от финансовой деятельности» ТПС, за исключением счета 6330 – «Доходы от курсовой разницы от финансовой деятельности» ТПС;
в строке «Расходы по финансовым обязательствам» 033 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – «Расходы по финансовой деятельности» ТПС, за исключением счетов 7320 - «Расходы по финансовой аренде» ТПС и 7340 – «Расходы по курсовой разнице по финансовой деятельности» ТПС;
в строке «Расходы от финансовой аренды» 034 указывается сумма сальдо по счету 7320 – «Расходы по финансовой аренде» ТПС;
в строке «Курсовые разницы от финансовой деятельности» 035 указывается положительная (отрицательная) разница сальдо счетов 6330 – «Доходы от курсовой разницы от финансовой деятельности» ТПС и 7340 – «Расходы по курсовой разнице по финансовой деятельности» ТПС;
значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 031 по 035;
в строке «Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу» 101 указывается сальдо счета подраздела 7500 – «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;
значение строки «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается сумма строк 100 и 101;
в строке «Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6400 – «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС и 7400 – «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС;
значение строки «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:
собственников материнской организации;
долю неконтролирующих собственников;
значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 400 равно (сумма строк 420 и 440):
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 410;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 411;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог» 412;
«хеджирование денежных потоков» 413;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 414;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 415;
«прочие компоненты прочего совокупного дохода» 416;
«корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)» 417;
«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 418;
«Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 420 (сумма строк с 410 по 418);
«переоценка основных средств и нематериальных активов» 431;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 432;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 433;
«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 434;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 435;
«Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 440 (сумма строк с 431 по 435);
значение строки «Общий совокупный доход» 500 указывается сумма строк 300 и 400;
Общий совокупный доход, относимый на:
собственников материнской организации;
доля неконтролирующих собственников;
в строке «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию, в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности.
В столбце «Код строки» указывается код строки.
В столбце «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период.
В столбце «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Приложение 2
к приказу
и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 октября 2026 года
№ 731
Приложение 5 к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
отчетный период 20 ___год
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения.
Форма, предназначенная для сбора административных данных на безвозмездной основе размещена на интернет – ресурсе: www.gov.kz.
Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе (краткое буквенно-цифровое выражение наименования формы): № 4 – ДДС-К.
Периодичность: годовая.
Отчетный период: 20___ года.
Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора административных данных на безвозмездной основе: организации публичного интереса (кроме финансовых организаций).
Срок представления формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным.
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)».
Бизнес-идентификационный номер
Метод сбора: на бумажном носителе и в электронном виде.
Наименование организации________________________________________ за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах теңге
|
Наименование показателей |
Код строки |
За отчетный период |
За предыдущий период |
|
|
I. Движение денежных средств от операционной деятельности |
||||
|
прибыль (убыток) от операционной деятельности по продолжающейся деятельности |
010 |
|
|
|
|
прибыль (убыток) от операционной деятельности по прекращенной деятельности |
011 |
|
|
|
|
прибыль (убыток) от операционной деятельности |
012 |
|
|
|
|
амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов |
013 |
|
|
|
|
обесценение гудвилла |
014 |
|
|
|
|
обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности |
015 |
|
|
|
|
списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу |
016 |
|
|
|
|
убыток (прибыль) от выбытия основных средств |
017 |
|
|
|
|
убыток (прибыль) от инвестиционного имущества |
018 |
|
|
|
|
убыток (прибыль) от досрочного погашения займов |
019 |
|
|
|
|
убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках |
020 |
|
|
|
|
расходы (доходы) по финансированию |
021 |
|
|
|
|
вознаграждения работникам |
022 |
|
|
|
|
расходы по вознаграждениям долевыми инструментами |
023 |
|
|
|
|
доход (расход) по отложенным налогам |
024 |
|
|
|
|
нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница |
025 |
|
|
|
|
доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия |
026 |
|
|
|
|
расходы (доходы) от модификации финансовых обязательств |
027 |
|
|
|
|
прочие неденежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка) |
028 |
|
|
|
|
Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего (+/- строк с 013 по 028) |
030 |
|
|
|
|
изменения в запасах |
031 |
|
|
|
|
изменения резерва |
032 |
|
|
|
|
изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности |
033 |
|
|
|
|
изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности |
034 |
|
|
|
|
изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет |
035 |
|
|
|
|
изменения в прочих краткосрочных обязательствах |
036 |
|
|
|
|
Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036) |
040 |
|
|
|
|
уплаченный подоходный налог |
041 |
|
|
|
|
Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 012 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041) |
050 |
|
|
|
|
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
||||
|
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 072) |
060 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
реализация основных средств |
061 |
|
|
|
|
реализация нематериальных активов |
062 |
|
|
|
|
реализация других долгосрочных активов |
063 |
|
|
|
|
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве |
064 |
|
|
|
|
реализация долговых инструментов других организаций |
065 |
|
|
|
|
возмещение при потере контроля над дочерними организациями |
066 |
|
|
|
|
изъятие денежных вкладов |
067 |
|
|
|
|
реализация прочих финансовых активов |
068 |
|
|
|
|
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы |
069 |
|
|
|
|
полученные дивиденды |
070 |
|
|
|
|
полученные вознаграждения |
071 |
|
|
|
|
прочие поступления |
072 |
|
|
|
|
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 092) |
080 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
приобретение основных средств |
081 |
|
|
|
|
приобретение нематериальных активов |
082 |
|
|
|
|
приобретение других долгосрочных активов |
083 |
|
|
|
|
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве |
084 |
|
|
|
|
приобретение долговых инструментов других организаций |
085 |
|
|
|
|
приобретение контроля над дочерними организациями |
086 |
|
|
|
|
размещение денежных вкладов |
087 |
|
|
|
|
приобретение прочих финансовых активов |
088 |
|
|
|
|
предоставление займов |
089 |
|
|
|
|
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы |
090 |
|
|
|
|
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации |
091 |
|
|
|
|
прочие выплаты |
092 |
|
|
|
|
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 060 – строка 080) |
100 |
|
|
|
|
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности |
||||
|
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 113) |
110 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
эмиссия акций и других финансовых инструментов |
111 |
|
|
|
|
получение займов |
112 |
|
|
|
|
прочие поступления |
113 |
|
|
|
|
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125) |
120 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
погашение займов |
121 |
|
|
|
|
выплата вознаграждения |
122 |
|
|
|
|
выплата дивидендов |
123 |
|
|
|
|
выплаты собственникам по акциям организации |
124 |
|
|
|
|
прочие выбытия |
125 |
|
|
|
|
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 110 – строка 120) |
130 |
|
|
|
|
4. Влияние обменных курсов валют к тенге |
140 |
|
|
|
|
5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов |
150 |
|
|
|
|
6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140 +/- строка 150) |
160 |
|
|
|
|
7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода |
170 |
|
|
|
|
8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода |
180 |
|
||
Наименование _____________________ Адрес_______________________
__________________________________ ____________________________
Телефон ________________________________________________________
Адрес электронной почты _________________________________________
Исполнитель ____________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Руководитель _________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _____________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати «___» _______________ ____ года
Приложение
к форме, предназначенной
для сбора административных
данных на безвозмездной основе
«Отчет о движении денежных
средств (косвенный метод)»
Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» (4 – ДДС-К)
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» (далее – Форма) разработана в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), подпунктом 643-6) пункта 15 Положения о Министерстве финансов Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2008 года № 387.
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года представляются в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по Форме. Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением Закона;
3) Форма заполняется следующим образом:
в столбце «Наименование показателей»:
в столбце I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
«прибыль (убыток) от операционной деятельности по продолжающейся деятельности» 010;
«прибыль (убыток) от операционной деятельности по прекращенной деятельности» 011;
«прибыль (убыток) от операционной деятельности» 012;
«амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов» 013;
«обесценение гудвилла» 014;
«обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 015;
«списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 016;
«убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 017;
«убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 018;
«убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 019;
«убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 020;
«расходы (доходы) по финансированию» 021;
«вознаграждения работникам» 022;
«расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 023;
«доход (расход) по отложенным налогам» 024;
«нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 025;
«доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 026;
«расходы (доходы) от модификации финансовых обязательств» 027;
«прочие не денежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)» 028;
значение строки «Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 013 по 028;
«изменения в запасах» 031;
«изменения резерва» 032;
«изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;
«изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;
«изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;
«изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;
значение строки «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;
«уплаченный подоходный налог» 041;
значение строки «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040 и 041.
В столбце II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
значение строки «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:
«реализация основных средств» 061;
«реализация нематериальных активов» 062;
«реализация других долгосрочных активов» 063;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«реализация долговых инструментов других организаций» 065;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;
«изъятие денежных вкладов» 067;
«реализация прочих финансовых активов» 068;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;
«полученные дивиденды» 070;
«полученные вознаграждения» 071;
«прочие поступления» 072;
значение строки «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 092,
в том числе:
«приобретение основных средств» 081;
«приобретение нематериальных активов» 082;
«приобретение других долгосрочных активов» 083;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;
«размещение денежных вкладов» 087;
«приобретение прочих финансовых активов» 088;
«предоставление займов» 089;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 090;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 091;
«прочие выплаты» 092;
значение строки «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.
В столбце III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
значение строки «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 113,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;
«получение займов» 112;
«прочие поступления» 113;
значение строки «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,
в том числе:
«погашение займов» 121;
«выплата вознаграждения» 122;
«выплата дивидендов» 123;
«выплаты собственникам по акциям организации» 124;
«прочие выбытия» 125;
значение строки «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120.
В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 140 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке «Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов» 150 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение строки «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 160 равно +/- строк 050, 100, 130, 140 и 150.
В строке «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В строке «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 180 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В столбце «Код строки» указывается код строки.
В столбце «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в столбце «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
